2018年中级会计职称考试《财务管理》强化习题(5)_第5页

　　五、综合题(本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。凡要求计算的项目，除特别说明外，均须列出计算过程;计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同。计算结果出现小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)

　　1.某股份有限公司2015年12月31日的资产负债表如下：(单位：万元)

　　该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2016年1、2、3月份的公司现金需求量。

　　根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。材料成本占销售额的60%;每月购买原材料的数量等于次月销售额的60%。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为150万元、200万元和160万元。1—3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2015年11—12月的实际销售额及2016年1—4月份的预计销售额如下表(单位：万元)：

　　要求：若每月月末要保证50万元的现金余额，根据以上信息：

　　(1)编制2016年1、2、3月份的现金预算。

　　(2)确定2016年1、2、3月每月末银行借款金额(不考虑银行借款利息)。

　　(3)若预提费用、应付债券和股本不变，编制2016年3月31日的预计资产负债表(2016年1—3月份的折旧费用预计为24万元)。

　　2.资料：

　　D公司正面临印刷设备的选择决策。

　　它可以购买10台甲型印刷机，每台价格8000元，且预计每台设备每年末支付的修理费为2000元。甲型设备将于第4年末更换，预计无残值收入。

　　另一个选择是购买11台乙型设备来完成同样的工作，每台价格5000元，每台每年末支付的修理费用分别为2000元、2500元、3000元。乙型设备需于3年后更换，在第3年末预计有500元/台的残值变现收入。

　　该公司此项投资的机会成本为10%;所得税率为30%(假设该公司将一直盈利)，税法规定的该类设备折旧年限为3年，残值率为10%;预计选定设备型号后，公司将长期使用该种设备，更新时不会随意改变设备型号，以便与其他作业环节协调。

　　要求：

　　分别计算采用甲、乙设备的平均年成本，并据此判断应当购买哪一种设备。