2018年中级会计师考试《财务管理》练习题及答案三

　　丁公司2016年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2017年现金预算的部分信息 单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

　　『正确答案』

　　A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)

　　B=2600×8%/4=52(万元)

　　C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款( 2600-1450)万元一个季度的利息)

　　-450+E-690-E×8%/4≥500

　　得出E≥1673.47

　　银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)。