2018年中级会计职称财务管理专项练习题及答案1_第4页

　　四、计算分析题

　　1. 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。

　　(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

　　(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

　　(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

　　(6)上期期末留抵的进项税额0.5万元。

　　要求：

　　计算该企业当期应纳增值税税额。

　　2. 某百货公司黄金饰品部为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务：

　　(1)直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元;

　　(2)以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价81900元;

　　(3)销售包金首饰取得零售款30000元;销售翡翠手镯取得零售款70000元;修理金银首饰收取现金8810元;

　　(4)当期该首饰部购进金首饰认证增值税专用发票可抵扣进项税72000元。

　　(金银首饰的消费税税率为5%)

　　根据上述资料，计算：

　　(1)该黄金饰品部当月应缴纳消费税;

　　(2)该黄金饰品部当月应缴纳增值税。