中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.06.19)

甲运输企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列经济业务：

(1)购进运输用大卡车2辆，取得的增值税专用发票上注明价款40000元。

(2)销售2013年2月购进的小汽车1辆，取得含税销售收入10300元(未放弃减税优惠)。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款109000元，另收取优质服务费2180元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：甲运输企业上期留抵增值税税额3200元，取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。

要求：根据上述资料，简要回答下列问题。

(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额;

(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。

【答案及解析】

(1)该企业当月应确认的增值税销项税额=(109000+2180)÷(1+9%)×9%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=18780(元)。

(2)该企业当月应缴纳的增值税=18780-40000×13%-3200+10300÷(1+3%)×2%=10580(元)。