中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.04.28)

【单选题】根据新《证券法》规定，不属于注册制下首次公开发行股票的一般条件的是()。

A.具备健全且运行良好的组织机构

B.最近3年持续盈利

C.具有持续经营能力

D.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

『正确答案』B

『答案解析』本题考核股票的发行。根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括：(1)具备健全且运行良好的组织机构;(2)具有持续经营能力;(3)最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告;(4)发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪;(5)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

【单选题】在核准制下甲上市公司向原股东配售股份，拟配售的股份为10亿股，若想本次配股成功，在代销期限届满前，原股东认购股票的数量应达到()亿股。

A.5

B.6

C.7

D.8

『正确答案』C

『答案解析』本题考核股票的发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

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【单选题】根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

『正确答案』A

『答案解析』本题考核股份转让。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

【单选题】某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。

A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%

B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股

D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持甲公司股份总数的25%

『正确答案』B

『答案解析』本题考核股份转让。选项A，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。选项B，上市公司董、监、高所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受25%比例的限制。选项CD，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

【多选题】根据新《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

A.董事会秘书

B.监事会主席

C.财务负责人

D.副总经理的妻子

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核证券交易概述。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员(包括配偶、父母、子女)，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。

【多选题】下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核证券交易概述。选项C：董事、监事、高级管理人员“离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。

【单选题】根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是()。

A.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的

B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票

C.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力

D.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票

『正确答案』C

『答案解析』本题考核股份转让的限制。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的;选项A错误。符合法定情形的，公司可以收购本公司股份;选项B错误。无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力;选项C正确。上市公司董事会秘书属于高管，高管可以买卖本公司股票，只是特定期限内不得转让;选项D错误。

【多选题】根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。

A.接受本公司股票作为质权标的

B.减少公司注册资本

C.将股份用于本公司职工股权激励

D.与持有本公司股份的其他公司合并

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核股份转让。公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

【单选题】根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是()。

A.公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让

『正确答案』B

『答案解析』本题考核股份转让。选项A：公司收购自身股份奖励给职工的，应当在3年内转让或注销。选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

【单选题】某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司面向公众投资者公开发行公司债券条件的表述中，不符合新《证券法》规定的是()。

A.最近3年无债务违约或迟延支付本息的事实

B.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年利息的1.5倍

C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

D.筹集的资金投向符合国家产业政策

『正确答案』C

『答案解析』本题考核公司债券的发行。资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍，因此C错误;③中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。

【多选题】根据相关规定，发行公司可以向下列对象非公开发行债券的情形的有()。

A.社会公益基金

B.甲有限公司名下金融资产达到300万

C.发行公司的董事，名下金融资产290万

D.王某名下房产达到500万

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核公司债券的发行。非公开发行的对象应当是合格投资者，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项B，净资产应不低于1000万。选项D，名下金融资产应不低于300万。

【多选题】某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有()。

A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的85%

B.该基金持有人为1001人

C.该基金募集金额为人民币3亿元

D.该基金合同期限为12年

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核证券投资基金份额的交易。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：基金的募集符合《证券投资基金法》规定;基金合同期限为5年以上;基金募集金额不低于2亿元人民币;基金份额持有人不少于1000人;基金份额上市交易规则规定的其他条件。基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上，本题中，选项A符合了封闭式基金募集成立的标准，因此也是符合上市的条件的。

【判断题】开放式基金以投资人交付申购款项为申购生效时点。()

『正确答案』×

『答案解析』本题考核证券投资基金份额的交易。投资人交付申购款项，申购成立;基金份额登记机构确认基金份额时，申购生效。

【判断题】为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后6个月内，不得买卖该证券。此说法符合法律规定。()

『正确答案』√

『答案解析』本题考核证券交易概述。根据规定，为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后6个月内，不得买卖该证券。

【判断题】甲上市公司拟向不特定对象公开发行股份，发行前20个交易日股票均价为20元，前1次交易日股票均价为18元，因此发行价格不应低于20元。()

『正确答案』×

『答案解析』本题考核股票的发行。发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。