中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.02.21)

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.土地增值税

　　B.企业所得税

　　C.城市维护建设税

　　D.允许抵扣的增值税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目及标准—税金。选项BD：不得在企业所得税税前扣除。

　　【单选题】2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为()万元。

　　A.4

　　B.10

　　C.14

　　D.24

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目-损失的处理。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。准予作为损失扣除的金额=20-6=14(万元)。

　　【单选题】甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。

　　A.115

　　B.120

　　C.125

　　D.130

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目。工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额10万元未超过限额，据实扣除10万元;职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生额80万元超过限额，只能扣除70万元;职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元)，实际发生额35万元未超过限额，据实扣除35万元;甲公司2019年度企业所得税税前准予扣除的“三项经费”合计=10+70+35=115(万元)。