中级会计师考试《经济法》预习知识每日一练(2022.01.05)

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有()。

　　A.水果种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.家禽饲养

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：减半征收企业所得税。

　　【单选题】甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

　　A.75

　　B.90

　　C.125

　　D.140

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年(特殊企业为10年)。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。甲公司2019年度应纳的企业所得税=(600-200)×25%-100×10%=90(万元)。

　　【单选题】甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万元，2019年度亏损3万元，2020年度盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.1

　　B.0.25

　　C.1.6

　　D.3.2

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税收优惠——低税率优惠。企业的所得可以弥补以前年度(5年内)未弥补的亏损;对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;甲公司2017年应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25%×20%=0.25(万元)