中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2021.4.28)

　　【例题·单选题】某有限责任公司拟申请向社会公众首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是( )。

　　A.最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

　　B.具备健全且运行良好的组织机构

　　C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

　　D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息的1.5倍

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核公司债券的公开发行。筹集的资金拟用于修建职工活动中心属于非生产性支出，是不符合规定的。

　　【例题·单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是( )。

　　A.持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让

　　B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人

　　C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

　　D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核公司债券的非公开发行。选项A：发行人的董、监、高及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项BC：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。选项D：非公开发行公司债券，是向合格投资者发行。

　　【例题·多选题】根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有( )。

　　A.基金合同期限为5年以上

　　B.基金份额持有人不少于1000人

　　C.基金募集金额不低于2亿元

　　D.基金募集期限届满，封闭基金募集的基金价额总额达到准予注册规模的80%以上

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核封闭式基金上市条件。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：基金的募集符合《证券投资基金法》规定(基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应达到准予注册规模的80%以上);基金合同期限为5年以上：基金募集金额不低于2亿元人民币;基金份额持有人不少于1000人。选项ABCD正确。