第十五章 所得税
本章考情分析
本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考题涉及单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题和综合题，以主观题为主，分数较高。从近三年试题看，本章内容非常重要。
近3年题型、题量及难易程度
|
年份 |
单选题 |
多选题 |
判断题 |
计算分析题 |
综合题 |
分值 合计 |
难易 程度 |
|
2018年 |
1题1.5分 |
—— |
1题1分 |
—— |
1题15分 |
17.5分 |
★★★ |
|
2017年 |
—— |
—— |
1题1分 |
7.5分 （涉及） |
—— |
8.5分 |
★★★ |
|
2016年 |
—— |
—— |
—— |
—— |
1题15分 |
15分 |
★★★ |
|
考点 |
年份/题型 |
|
暂时性差异的确定 |
2018年单选题 |
|
所得税费用的计算 |
2018年单选题 |
|
递延所得税负债的会计处理 |
2018年多选题 |
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商誉的所得税处理 |
2018年判断题 |
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所得税的会计处理 |
2018年综合题、2017年综合题、2016年综合题 |
|
权益法核算暂时性差异对所得税的影响 |
2017年判断题 |
2019年教材主要变化
(1)自行研发的无形资产加计扣除由150%修改为175%;
(2)将“预收账款”改为“合同负债”;
(3)修改了部分例题;
(4)对“与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税相关内容”进行重新表述。
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