2016年中级会计职称考试经济法背诵手册：公司债券的发行

公司债券的发行

　　1.一般规定

　　根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，发行公司债券，发行人应当按照《公司法》或者公司章程相关规定对以下事项作出决议：

　　（1）发行债券的数量；

　　（2）发行方式；

　　（3）债券期限；

　　（4）募集资金的用途；

　　（5）决议的有效期；

　　（6）其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。

　　2.公开发行

　　（1）公开发行公司债券的条件

　　发行公司债券，应当符合下列条件：

　　①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；

　　②累计债券余额不超过公司净资产的40%；

　　③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

　　④筹集的资金投向符合国家产业政策；

　　⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

　　⑥国务院规定的其他条件。

　　3.非公开发行

　　非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。