2018年中级会计职称财务管理章节考点之营运资金管理_第2页

　　A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

　　B.企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

　　C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

　　D.除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。 参见教材第145页。

　　【该题针对“现金与现金管理概述”知识点进行考核】

　　2、下列关于商业信用筹资特点的说法正确的有( )。

　　A.商业信用容易获得

　　B.企业一般不用提供担保

　　C.商业信用筹资成本较低

　　D.容易恶化企业的信用水平

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。 参见教材第176页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　3、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括( )

　　A.信用期限

　　B.信用标准

　　C.现金折扣

　　D.信用期间

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成。 参见教材第154页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　4、对于企业而言，应收账款保理的理财作用主要表现在( )。

　　A.融资功能

　　B.使企业应收账款的管理负担加重

　　C.减少坏账损失，降低经营风险

　　D.改善企业的财务结构

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：应收账款保理对于企业而言，它的理财作用主要表现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失，降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。参见教材第164页。

　　【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

　　5、现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有( )。

　　A.缩短企业的平均收款期

　　B.扩大销售量

　　C.增加收益

　　D.减少成本

　　三、判断题

　　1. 在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本。 ( )

　　Y.对

　　N.错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。 参见教材第167页。

　　【该题针对“存货的功能”知识点进行考核】

　　2、如果企业信誉恶化，即使在信贷额度内，企业也可能得不到借款，此时，银行不会承担法律责任。( )

　　Y.对

　　N.错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须贷数的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷额度内，企业也可能得不到借款，此时，银行不会承担法律责任。 参见教材第172页。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　3、在5C信用评价系统中，能力是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。( )

　　Y.对

　　N.错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：在5C信用评价系统中，能力反映的是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。参见教材第154页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　4、在流动资产的三种融资战略中，使用短期融资最多的是激进融资战略。( )

　　Y.对

　　N.错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：流动资产的融资战略包括三种：期限匹配融资战略、保守融资战略、激进融资战略，在期限匹配融资战略中，短期融资=波动性流动资产;在保守融资战略中，短期融资仅用于融通部分波动性流动资产，即短期融资<波动性流动资产;在激进融资战略中，短期融资=波动性流动资产+部分永久性流动资产，即短期融资>波动性流动资产，所以，在流动资产的三种融资战略中，使用短期融资最多的是激进融资战略。参见教材第144页。

　　【该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核】

　　5、如果某企业存货周转期为40天，应收账款周转其为30天，应付账款周转期为35天，则现金周转期=40+30-35=35(天)。( )

　　Y.对

　　N.错