2017中级会计职称《财务管理》命题点：短期借款的管理
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一、短期借款的信用条件
二、短期借款实际利率的确定
一、短期借款的信用条件
信贷限额
周转信贷协定
补偿性余额
借款抵押
偿还条件
其他承诺
【提示】
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条件 |
含义 |
需注意的问题 |
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周转信贷协定 |
银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 周转信贷协定的有效期常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。 |
（1）有法律效应，银行必须满足企业不超过最高限额的借款； （2）贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费。 |
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补偿性余额 |
银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额一定百分比的最低存款额。 |
会提高借款的实际利率。 |
二、短期借款实际利率的确定
通用公式：实际年利率=实际支付的年利息/实际可用借款额
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项目 |
实际利率与名义利率的关系 |
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补偿性余额 |
实际利率＞名义利率 |
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收款法付息 （到期一次还本付息） |
实际利率=名义利率 |
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贴现法付息 （预扣利息） |
实际利率＞名义利率 |
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加息法付息 （分期等额偿还本息） |
实际利率=2×名义利率 |
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