2017中级会计职称《财务管理》命题点：资金习性预测法

　　2017中级会计职称《财务管理》命题点：资金习性预测法

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　　资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

　　(一)按资金习性对资金的分类

　　1.不变资金的特点：相关范围资金总额不变，单位不变资金随业务量增加而降低;

　　2.变动资金的特点：相关范围内变动资金总额随业务量增加而成正比例增加，单位变动资金不变;

　　3.半变动资金：需要采用一定的方法将其分解。

　　(二)总资金直线方程

　　(三)a和b的确定方法

　　高低点法和回归直线法

　　高低点法

　　选择业务量最高最低的两点资料：

　　b=(最高业务量期的资金占用-最低业务量期的资金占用)/(最高业务量-最低业务量)

　　a=最高业务量期的资金占用-b×最高业务量

　　或=最低业务量期的资金占用-b×最低业务量

　　【总结】

　　(1)业务量是广义的，可以是产量、销量等，考试时多用销售收入作为业务量。

　　(2)我们选择高点和低点的依据是业务量，而非资金占用量。

　　(3)采用先分项后汇总的方法预测时，

　　a=(a资1+a资2+…+a资m)-(a经债m+1+…+a经债n)

　　b=(b资1+b资2+…+b资m)-(b经债m+1+…+b经债n)

　　(4)资金习性预测法与销售百分比法的比较：

　　销售百分比法的预测结果是资金增量的概念，而资金习性预测法的预测结果是资金总额的概念。

　　销售百分比法的预测结果是外部融资需要量，而资金习性预测法的预测结果是总资金需要量。