中级会计职称《财务管理》每日一练(2022.07.05)

【多选题】下列各项中，会使放弃现金折扣的信用成本率提高的有(　)。

A.付款期延长

B.折扣期延长

C.折扣百分比提高

D.信用期延长

【答案】BC

【解析】放弃折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]};付款期、信用期延长，放弃折扣的信用成本率下降;折扣期延长，放弃折扣的信用成本率提高;折扣百分比提高，放弃折扣的信用成本率提高。

【多选题】对于企业而言，应收账款保理的财务管理作用主要有(　　)。

A.融资功能

B.改善企业的财务结构

C.减轻企业应收账款的管理负担

D.减少坏账损失、降低经营风险

【答案】ABCD

【解析】应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失、降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

【判断题】现金管理的成本模型、存货模型和随机模型均涉及的成本是交易成本。(　　)

【答案】×

【解析】成本模型中的相关成本有：机会成本、管理成本和短缺成本;存货模型中的相关成本有：机会成本和交易成本;随机模型中的相关成本有：机会成本和交易成本。因此，三种模型均涉及的成本是机会成本。

【判断题】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

【答案】√

【解析】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，它一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过中国人民银行审核批准才能设立的。