中级会计师《财务管理》每日一练(2021.6.11)

　　1[.单选题]某企业非流动资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业()。

　　A.采取的是期限匹配融资策略

　　B.采取的是激进融资策略

　　C.采取的是保守融资策略

　　D.资本成本较高

　　[答案]B

　　[解析]流动资产融资策略包括期限匹配、激进和保守三种。在基金融资策略下，临时性流动负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性流动资产的资金需求。本题非流动资产+永久性流动资产=800+200=1000(万元)，长期资金来源为900万元，说明有100万元永久性流动资产由临时性流动负债提供，所以属于激进融资策略。

　　2[.单选题]某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是()。

　　A.激进融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.折中融资策略

　　D.期限匹配融资策略

　　[答案]A

　　[解析]在激进融资策略中，公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。所以，选项A正确。

　　3[.单选题]现金有广义与狭义之分。狭义的现金仅指()。

　　A.库存现金

　　B.库存现金和银行存款

　　C.库存现金、银行存款和其他货币资金

　　D.库存现金、银行存款、其他货币资金和公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　[答案]A

　　[解析]现金有广义与狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。狭义的现金仅指库存现金。