2018年造价工程师《计价控制》基础考点：投资估算的编制_第3页

　　知识点：投资估算的编制

　　(一)投资估算的编制步骤

　　■项目建议书阶段

　　■可行性研究阶段的投资估算

　　◆静态投资部分

　　◆动态投资部分

　　◆流动资金估算

　　(二)静态投资部分的估算方法

　　■项目规划和项目建议书阶段，精度低

　　■可行性研究阶段，精度要求高

　　1.项目规划和建议书阶段投资估算的方法

　　(1)单位生产能力估算法(误差大，可达±30%)

　　【2014年·单选】某地拟于2015年新建一年产60万吨产品的生产线，该地区2013年建成的年产50万吨相同产品的生产线的建设投资额为5000万元。假定2013年至2015年该地区工程造价年均递增5%，则该生产线的建设投资为(　)万元。

　　A.6000　　B.6300　　C.6600　 　D.6615

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。该生产线的建设投资=5000(60/50)(1+5%)2=6615万元。参见教材P121。

　　(3)系数估算法(因子估算法)

　　■含义：以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费或设备购置费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。

　　■特点：这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。

　　【回忆】我国建设项目投资及工程造价的构成

　　■分类：

　　1)设备系数法。选择拟建项目的设备费为基数。

　　2)主体专业系数法。是以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数。

　　3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。(世行项目投资估算常用的方法)

　　4)计算

　　◆设备系数法

　　C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I

　　C—拟建项目的静态投资

　　E—拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费

　　P1、P2、P3……—已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例

　　f1、f2、f3……—由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数

　　I——拟建项目的其他费用

　　◆主体专业系数法

　　C=E(1+f1P1’ + f2P2’+ f3P3’+……)+I

　　式中 P1’、P2’、P3’……—已建项目中各专业工程费用与工艺设备投资的比重

　　◆朗格系数法

　　这种方法是以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。这种方法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。

　　(4)比例估算法

　　先求出已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要生产工艺设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资。

　　I——拟建项目的静态投资

　　K——已建项目主要设备投资占已建项目投资的比例

　　n——设备种类数

　　Qi——第i种设备的数量

　　Pi——第i种设备的单价(到厂价格)

　　(5)混合法

　　通常是采用生产能力指数法与比例估算法混合或系数估算法与比例估算法混合估算其相关投资额的方法。

　　2.可行性研究阶段估算方法(指标估算法)

　　(1)建筑工程费用估算(三种)

	分　类	建筑工程费计算公式
单位建筑工程投资估算法	单位长度价格法	单位长度建筑工程费指标×建筑工程长度 例：公路、铁路
	单位面积价格法	单位面积建筑工程费指标×建筑工程面积 例：土建、装饰装修等以面积为单位的
	单位容积价格法	单位容积建筑工程费指标×建筑工程容积 例：仓库、工业炉窑砌筑
	单位功能价格法	功能单位建筑工程费指标×建筑工程功能总量 例：医院病床的数量
单位实物工程量投资估算法	大型土方、桥梁、隧道等	单位实物工程量建筑工程费指标×实物工程总量
概算指标投资估算法	没有上述估算指标，采用此方法	∑分部分项实物工程量×概算指标

　　(2)设备及工器具购置费估算。参见第一章第二节。

　　(3)安装工程费估算：以设备费为基数区分不同类型进行估算。共同点：以单项工程为单元。

工艺设备安装费估算	安装工程费=设备原价×设备安装费率% 安装工程费=设备吨重×单位重量（吨）安装费指标
工艺金属结构、工艺管道	安装工程费=重量（体积、面积）总量×单位重量（立方米、平方米）安装费用指标
变配电、自控仪表安装工程	材料费=设备原价×材料费占设备费百分比 材料安装费=材料费×材料安装费率（%）

　　(4)工程建设其他费用估算

　　按合同或协议列入：无合同或协议明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额(规定)和计算办法估算。

　　(5)基本预备费估算

　　基本预备费在建设工程费用和工程建设其他费用基础之上乘以基本预备费率。

　　(三)动态投资部分的估算方法

　　动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。

　　包括：价差预备费、建设期利息。

　　【2015年·单选】投资估算的主要工作包括：①估算预备费;②估算工程建设其他费;③估算工程费用;④估算设备购置费。其正确的工作步骤是(　)。

　　A.③④②①　　　B.③④①②

　　C.④③②①　　　D.④③①②

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是投资估算的编制。参见教材P120。

　　【2015年·单选】世界银行贷款项目的投资估算常采用朗格系数法推算建设项目的静态投资，该方法的计算基数是(　)。

　　A.主体工程费

　　B.设备购置费

　　C.其他工程费

　　D.安装工程费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。朗格系数法以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。参见教材P120。

　　【2012年·多选】建筑工程费用的估算可采用单位建筑工程投资估算法，此法可进一步细分为(　)。

　　A.单位实物工程量估算法

　　B.概算指标估算法

　　C.单位容积价格法

　　D.单位面积价格法

　　E.单位功能价格法

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。单位建筑工程投资估算法可以进一步分为单位长度价格法、单位面积价格法、单位容积价格法和单位功能价格法等。参见教材P125。

　　【2010年·单选】采用设备原价乘以安装费率估算安装工程费的方法属于(　)。

　　A.比例估算法　　B.系数估算法

　　C.设备系数法　　D.指标估算法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。可行性研究阶段对安装工程费的估算，采用指标估算法。选项ABC为项目规划和建议书阶段静态投资的估算方法。参见教材P126。

　　【2009年·单选】以拟建项目的主体工程费为基数，以其他工程费与主体工程费的比例系数估算项目静态投资的方法叫(　)。

　　A.系数估算法

　　B.比例估算法

　　C.指标估算法

　　D.扩大指标估算法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。系数估算法，以拟建项目的主体工程费为基数，以其他工程费与主体工程费的比例系数估算项目静态投资。参见教材P122。

　　(四)流动资金的估算

　　分类：分项详细估算法、扩大指标估算法。

　　1.分项详细估算法

　　流动资金是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　周转次数=360/流动资金最低周转天数

　　其中：

　　应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

　　预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数

　　现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

　　应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数

　　预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数

　　【技巧】保守估计，低估收入，高估欠款。

　　2.扩大指标估算法

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　【2013年·单选】采用分项详细估算法估算项目流动资金时，流动资产的正确构成是(　) 。

　　A.应付账款+预付账款+存货+年其他费用

　　B.应付账款+应收账款+存货+现金

　　C.应收账款+存货+预收账款+现金

　　D.预付账款+现金+应收账款+存货

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是流动资金的估算。流动资产=应收账款+预付账款+存款+库存现金。参加教材P128。

　　【2012年·单选】下列流动资金分项详细估算的计算式中，正确的是(　)。

　　A.应收账款=年营业收入/应收账款周转次数

　　B.预收账款=年经营成本/预收账款周转次数

　　C.产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数

　　D.预付账款=存货/预付账款周转次数

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是流动资金的估算。选项A错误，应收账款=年经营成本/应收账款周转次数;选项B错误，预收账款=年营业收入/预收账款周转次数;选项D错误，预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数。参见教材P128。

　　【2010年·多选】下列科目中，属于资产负债表中的流动资产的有(　)。

　　A.货币资金　　B.应收账款

　　C.预付账款　　D.存货

　　E.预收账款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查的是流动资金的估算。流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金，流动负债=应付账款+预收账款。参见教材P128。

　　(五)投资估算文件的编制

　　在编制投资估算文件的过程中，一般需要编制建设投资估算表、建设期利息估算表、流动资金估算表、单项工程投资估算汇总表、总投资估算汇总表和分年度总投资估算表等。

　　1.建设投资估算表编制

核算方法	构成
概算法 （建设投资分为三大类七小类）	■ 工程费用 ◇ 设备工器具购置费（设备原价+运杂费） ◇ 建筑与安装工程费 ■ 工程建设其他费用 ◇ 土地使用费 ◇ 与项目建设有关的其他费用 ◇ 与未来企业生产经营有关的其他费用 ■ 预备费 ◇ 基本预备费 ◇ 价差预备费
形成资产法 （四大类）	■ 形成固定资产的费用 ■ 形成无形资产的费用 ■ 形成其他资产的费用 ■ 预备费

　　■固定资产费用包括工程费用和工程建设其他费中按规定形成的固定资产费用(建设管理费、可行性研究费用、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政公用设施建设及绿化费等)。

　　■无形资产费用是指直接形成无形资产的建设投资，主要是专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等。

　　■其他资产费是指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分，如生产准备及开办费等。

　　■对土地使用权特殊处理：

　　◆尚未开发或建造自用项目前，土地使用权作为无形资产核算;

　　◆房地产开发企业开发商品房时，转入开发成本;

　　◆建造自用转入在建工程成本;

　　◆但通常在建设投资估算表中将其直接列入固定资产其他费用。

　　【2015年·单选】按照形成资产法编制建设投资估算表，下列费用中应列入无形资产费用的是(　)。

　　A.建设单位管理费

　　B.土地使用权

　　C.生产准备及开办费

　　D.引进技术费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是投资估算的编制。选项AD属于固定资产;选项C属于其他资产。参见教材P131。

　　【2010年·多选】在编制建设投资估算表时，按形成资产法分类，下列费用属于建设投资组成部分的有(　)。

　　A.固定资产费用

　　B.无形资产费用

　　C.其他资产费用

　　D.工程费用

　　E.预备费

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查的是投资估算的编制。按形成资产法分类，建设投资组成部分包括固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用和预备费。参见教材P130。

　　【2011年·多选】下列费用中，项目投产时将直接形成固定资产的费用有(　)。

　　A.建设单位管理费　　B.研究试验费

　　C.生产准备费　　　　D.工程保险费

　　E.临时设施费

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查的是投资估算的编制。固定资产费用包括工程费用和工程建设其他费用中按规定将形成固定资产的费用。选项C属于其他资产费用。参见教材P131。

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