【例】某企业预投资一工业项目，该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1000人，工资与福利费按照每人每年13000元估算，每年的其他费用为880万元(其中其它制造费用300万元)。年外购商品或服务费用为1000万元，年外购原材料、燃料及动力费为6500万元，年修理费为500万元，年经营成本为4200万元，年营业费用忽略不计，年预收营业收入为1500万元。各项流动资金的最低周转天数：应收账款为30天，预付账款为20天，现金为45天，存货中各构成项的周转次数均为40天，应付账款为30天，预收账款为35天。试用分项详细估算拟建项目的流动资金。
网校答案：应收账款=年经营成本/应收账款周转次数=4200÷(360÷30)=350 万元
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数=1000÷(360÷20)=55.56万元
现金=(年工资及福利费+年其他费用 )/现金周转次数=(1.3×1000+880)÷(360÷45)=272.5万元
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数=6500÷(360÷40)=722.22万元
在产品=(年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
=(6500+1.3×1000+500+300)÷(360÷40)
=955.56万元
产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数
=4200÷(360÷40)=466.67万元
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品
=722.22+955.56+466.67=2144.45万元
流动资产=应收帐款+预付帐款+存货+现金
=350+55.56+2144.45+272.5=2822.51万元
应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数=6500÷(360÷30)=541.67万元
预收账款=预售的营业收入年金额/预收账款周转次数
=1500÷(360÷35)=145.83万元
流动负债=应付帐款+预收帐=541.67+145.83=687.5万元
流动资金=流动资产-流动负债=2822.51-687.5=2135.01万元
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