2022中级审计师《审计理论与实务》模拟试题（六）

1[.单选题]下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是()。[2009年初级真题]

A.以个人名义承接业务

B.代行被审计单位的管理职能

C.对未来事项的可实现程度做出保证

D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎

[答案]D

[解析]社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信;②独立性;③客观和公正;④专业胜任能力和应有的关注;⑤保密;⑥良好的职业行为。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。

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2[.单选题]社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是()。[2008年初级真题]

A.同时在两家社会审计组织执业

B.以个人名义承接审计业务

C.对自己的能力进行广告宣传

D.接受继续教育以提高专业胜任能力

[答案]D

[解析]中国注册会计师职业道德基本原则包括：①诚信。注册会计师应当在所有的职业活动中，保持正直，诚实守信。②独立性。会计师事务所在承办审计和审阅业务及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性。③客观和公正。注册会计师应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。④专业胜任能力和应有的关注。注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力。⑤保密。注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密。⑥良好的职业行为。注册会计师应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为，不得损害职业形象。

3[.单选题]下列有关审计准则的表述中，正确的是()。[2008年初级真题]

A.审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结

B.审计准则规定了审计职业责任的最高要求

C.审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范

D.审计准则是衡量审计质量的尺度

[答案]D

[解析]AC两项，审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。B项，审计准则规定了审计职业责任的最低要求。

4[.单选题]下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是()。[2011年中级真题]

A.不得从事损害所在组织利益的活动

B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

[答案]D

[解析]D项，在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项，严重影响内部审计人员的独立性。

5[.单选题]下列有关审计准则的表述中，正确的是()。[2009年中级真题]

A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料

C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准

D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据

[答案]A

[解析]B项，审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料;C项，审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准。

6[.单选题]下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是()。[2008年中级真题]

A.国家审计准则

B.通用审计准则

C.专业审计准则

D.审计指南

[答案]A

[解析]根据中华人民共和国审计署令第8号，《中华人民共和国国家审计准则》自2011年1月1日起施行，同时《中华人民共和国国家审计基本准则》自2011年1月1日起废止。国家审计准则第十二条规定：审计机关和审计人员执行审计业务，应当具备本准则规定的资格条件和职业要求。

7[.单选题](2016年)财务审计一般审计目标中的总体合理性是指：

A.各类业务记录于正确的会计期间

B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额是实际存在或发生的

D.记录或列报的金额在总体上的正确程度

[答案]D

[解析]财务审计一般审计目标的总体合理性是指记录或列报的金额在总体上的正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。

8[.单选题](2016年)下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：

A.签订审计业务约定书

B.重新确定重要性水平

C.对内部控制进行测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

[答案]A

[解析]社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试;②对财务报表项目进行实质性测试;③重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。

9[.单选题](2017年)下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是：

A.一般审计目标与管理层财务报表认定密切相关

B.一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标

C.一般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定

D.一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报

[答案]A

[解析]选项B，一般审计目标是进行相关项目审计时均应达到的目标，个别审计目标是按每个审计项目分别确定的目标;选项C，是合法性;选项D，是完整性。

10[.单选题](2017年)被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是：

A.完整性

B.存在或发生

C.计价与分摊

D.截止期正确性

[答案]B

[解析]存在和发生都是记录已经发生的事项。本题中的销售收入未发生，属于多记的情况，所以影响存在或发生。