2022中级审计师《审计专业相关知识》章节测试题（八）

1[.多选题]如果纳税人逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是()

A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款

C.依照税法的规定行使撤销权

D.依照税法的规定通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

E.依法拍卖先前扣押的A公司其价值相当于应纳税款的甲商品

[答案]BE

[解析]考察税法概述。税收强制措施：①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。

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2[.多选题]根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有()。

A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

E.也适用于扣缴义务人

[答案]BCDE

[解析]考察税法概述。税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。

3[.多选题]下列交易或事项影响企业“营业税金及附加”的有()。

A.销售包装物应缴纳的增值税

B.对外销售产品时缴纳的消费税

C.对外销售产品时缴纳的资源税

D.转让固定资产使用权时缴纳的营业税

E.出售投资性房地产缴纳的营业税

[答案]BCDE

[解析]考察企业所得税。选项A，销售包装物应交的增值税影响的是“应交税费——应交增值税”科目，不影响“营业税金及附加”;选项B和C,对外销售产品时应缴纳的消费税和资源税记入“营业税金及附加”科目;选项D和E,转让固定资产使用权时缴纳的营业税和出售投资性房地产缴纳的营业税记入“营业税金及附加”科目。

4[.多选题]根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有()。

A.汽车轮胎

B.成品油

C.高尔夫球棍

D.复合地板

E.护肤品

[答案]ABC

[解析]考察消费税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

5[.多选题]下列各项目中，属于税款征收保障措施的有()

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.税收检查措施

D.行使代位权、撤销权

E.税收优先制度

[答案]ABDE

[解析]考察税法概述。下列各项目中，属于税款征收保障措施的有税收保全措施、强制执行措施、行使代位权、撤销权、税收优先制度。

6[.多选题]下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。

A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施

C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款

D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局(分局)局长批准

E.税务机关采取税收保全措施时，必须先经市以上税务局(分局)局长批准

[答案]AD

[解析]考察税法概述。选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。选项E：税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局(分局)局长批准。

7[.多选题]下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是()

A.货物期货应当征收增值税，并在期货的实物交割环节纳税

B.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应该征收增值税

C.集邮商品的生产、调拨、以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应该征收增值税

D.单位向其员工无偿转让不动产的，不应征收增值税

E.个人向公益机构捐赠无形资产的，不应征收增值税

[答案]ABCE

[解析]考察增值税。单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或以社会公众为对象的以外，均应征收增值税。

8[.多选题]下列行为不得开具增值税专用发票的是()

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

E.某残疾人企业(免增值税)销售日化产品给小规模纳税人

[答案]AE

[解析]考察增值税。一般纳税人不得开具专用发票的情形：(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(2)发生应税销售行为适用免征增值税规定的。

9[.多选题]计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是()

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免税项目购进货物或者应税劳务

C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

D.用于购进货物支付的运输费用

E.向农民个人收购农产品的费用

[答案]DE

[解析]考察增值税。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用增值税专用发票上注明的运输费用的进项税额抵扣，税率为9%。向农民个人收购农产品的费用，可以直接按收购价的9%计入进项税抵扣额。

10[.多选题]下列表述中，错误的是()

A.我国的汇票仅指的是银行汇票

B.我国的本票仅指银行本票

C.我国票据法规定的票据有汇票、本票和支票

D.票据法具有强行性和技术性特征

E.票据的背书不连续时，债务人可以对任何持票人拒绝履行义务

[答案]AE

[解析]考察票据法。汇票包括银行汇票和商业汇票两种。票据的背书不连续时，属于人的抗辩，债务人仅可以对特定的票据债权人提出拒绝履行义务。