2021中级审计师《审计理论与实务》练习题（八）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

　　A、客观性

　　B、诚信正直

　　C、保密

　　D、专业胜任能力和后续教育

　　E、保持良好客户关系

　　2、审计机关审理机构的工作职责有：

　　A、审查修改审计报告、审计决定书

　　B、指导和监督检查审计工作

　　C、提出审理意见

　　D、审计机关规定的其他职责

　　E、审定审计项目目标

　　3、审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：

　　A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求

　　B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求

　　C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求

　　D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求

　　E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核国家审计机关的职责。审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和23个内部审计具体准则组成。

　　【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 作业准则是内部审计准则的核 。

　　【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B属于内部审计人员的职业道德要求，选项C属于社会审计人员的职业道德要求，选项D属于国家审计人员的职业道德要求。

　　【该题针对“审计职业道德的含义和作用”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见。

　　【该题针对“审计质量控制的含义和作用”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款，即各级审计机关和审计人员执行审计业务都必须遵守的职业要求。

　　【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 国家审计准则附则中规定了不适用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题。准则中明确规定了审计机关和审计人员在配合有关部门查处案件、与有关部门共同办理检查事项、接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职责范围的事项。

　　【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。选项C不违反诚信正直原则。选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

　　【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查社会审计人员的职业道德知识点。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

　　【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

　　【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。

　　【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计组成员的职责包括：按照分工完成审计工作，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果。报告不符合国家审计准则的行为或者可能损害独立性的情形;完成分配的其他工作。选项B属于审计组组长的工作职责。

　　【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 1995年发布了第一批《独立审计准则》，选项A错误;1996年1月1日起开始正式实施第一批《独立审计准则》，选项B错误;2010年11月，中国注册会计师协会对《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则进行了修订，新修订的准则于2012年1月1日起执行，选项D错误。选项C正确。

　　【该题针对“社会审计准则”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：

　　(1)内部审计职业道德的概念和基本原则;

　　(2)诚信正直;

　　(3)客观性;

　　(4)专业胜任能力和后续教育;

　　(5)保密。

　　【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 审理机构的工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书;提出审理意见;审计机关规定的其他职责。

　　【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求;二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

　　【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】

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