2021中级审计师《审计理论与实务》练习题（七）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

　　A、聘请专家和法律顾问

　　B、深入了解被审计单位

　　C、明确会计人员和审计人员的责任

　　D、严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E、与被审计单位商定出具审计意见的类型

　　2、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

　　A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

　　B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

　　C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

　　D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定

　　E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

　　3、根据《人民共和国审计法》和《人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

　　A、本级人民政府

　　B、本级人大

　　C、本级人大常委会

　　D、上一级审计机关

　　E、全国人大常委会

　　4、内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为的模式有：

　　A、监事会领导模式

　　B、董事会或审计委员会领导模式

　　C、总经理领导模式

　　D、财务总监领导模式

　　E、股东会领导模式

　　5、内部审计机构与组织中其他机构的关系中，涉及到的有：

　　A、与执行管理层的关系管理

　　B、与被审计单位的关系管理

　　C、与外部审计的关系管理

　　D、与治理层的关系管理

　　E、与股东会的关系管理

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 防范审计人员法律责任风险的对策主要有：(1)明确被审计单位的责任和审计组织的责任;(2)严格遵循职业道德规范和执业准则;(3)聘请专家和法律顾问;(4)深入了解被审计单位;(5)为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;(6)建立审计质量控制制度。选项A符合题意。

　　【该题针对“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。

　　【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项AC属于国家审计机关的职责;选项D属于国家审计机关的权限。

　　【该题针对“内部审计机构的职责和权限”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。

　　【该题针对“内部审计机构的职责和权限”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 合伙人将对整个审计项目进行最终复核。

　　【该题针对“社会审计组织的设置和组织形式”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计机关之间对审计管辖范围有争议的，应由其共同的上级审计机关确定。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

　　【该题针对“内部审计人员的法律责任”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。

　　【该题针对“内部审计结果运用”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

　　【该题针对“社会审计组织的权限”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

　　【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司章程指引》对内部审计机构的设置提出如下要求：1.公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督;2.公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施;3.审计负责人向董事会负责并报告工作。选项D为《上市公司章程指引》对内部审计机构的要求，与题干的《商业银行内部审计指引》的要求不符，故不选择D项。

　　【该题针对“我国对设置内部审计机构的规定和要求”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

　　【该题针对“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外，选项A错误;根据工作需要，上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计，选项C错误。

　　【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 根据《人民共和国审计法》和《人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。

　　【该题针对“国家审计机关的职责”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为：监事会领导模式;董事会或审计委员会领导模式;总经理领导模式;财务总监领导模式;双重领导模式。

　　【该题针对“内部审计机构的设置模式”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 内部审计机构与组织中其他机构的关系中，涉及到的有：与治理层的关系管理;与执行管理层的关系管理;与外部审计的关系管理;与被审计单位的关系管理。

　　【该题针对“内部审计机构与组织中其他机构的关系”知识点进行考核】

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