2021中级审计师《审计专业相关知识》精选试题（五）_第2页

　　【例题·多项选择题】

　　票据丧失后，可以采取的补救措施有：

　　A.挂失止付　　B.行使追索权

　　C.公式催告　　D.普通诉讼

　　E.重新签发票据

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』票据权利的补救措施包括：挂失止付、公示催告和普通诉讼。

　　【例题·单项选择题】

　　甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是：

　　A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

　　B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

　　C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

　　D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

　　『正确答案』C

　　『答案解析』票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责，在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。

　　【例题·多项选择题】

　　下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有：

　　A.出票日期　　　B.确定的金额　　C.付款日期

　　D.付款人名称　　E.出票人签章

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』绝对记载事项：①表明“汇票”字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。

　　【例题·多项选择题】

　　根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有：

　　A.背书附条件的，条件无效

　　B.背书附条件的，背书无效

　　C.部分转让票据权利的，背书无效

　　D.分别转让票据权利的，背书无效

　　E.部分转让票据权利的，票据无效

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』背书附条件，条件无效，背书有效;部分转让票据权利的，票据有效，背书无效。

　　【例题·多项选择题】

　　根据《票据法》规定，持票人在汇票到期日前可以行使追索权的情形有：

　　A.汇票被拒绝承兑

　　B.付款人死亡

　　C.承兑人逃匿

　　D.出票人被依法宣告破产

　　E.背书人因违法被责令停止业务活动

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

　　【例题·多项选择题】

　　下列各项中，属于支票必须记载事项的有：

　　A.付款日期　　B.出票日期　　C.付款人名称

　　D.付款地　　　E.出票地

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』绝对记载事项：(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。

　　【例题·单项选择题】

　　支票上的下列事项，可以由出票人授权补记的是：

　　A.金额　　　　B.付款人名称

　　C.出票日期　　D.出票人签章

　　『正确答案』A

　　『答案解析』授权补记：金额和收款人名称。

　　【例题·多项选择题】

　　股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括：

　　A.公司注册资本不低于人民币2000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

　　【例题·单项选择题】

　　根据《证券法》的规定，证券的代销、包销期限最长不得超过：

　　A.30日　　　B.45日

　　C.60日　　　D.90日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』代销、包销期限最长不得超过90日。

　　【例题·多项选择题】(2016中)

　　下列行为中，属于《证券法》禁止的有：

　　A.内幕交易

　　B.操纵市场

　　C.证券欺诈

　　D.收购上市公司股份

　　E.发布虚假消息扰乱市场

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』收购上市公司股份并非《证券法》所禁止。

　　【例题·多项选择题】

　　下列主体中，属于上市公司证券交易内幕信息知情人的有：

　　A.公司的董事

　　B.控股公司的董事

　　C.公司的长期客户

　　D.公司保荐人的有关人员

　　E.公司的普通员工

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』公司的长期客户和普通员工不属于可接触内幕信息的人员。

　　【例题·多项选择题】

　　根据《证券法》的有关规定，下列各项中属于证券交易中内幕信息的有：

　　A.公司分配股利的计划

　　B.公司股权结构的重大变化

　　C.公司营业用主要资产的报废一次超过该资产的20%

　　D.公司债务担保的重大变更

　　E.上市公司收购的有关方案

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于内幕信息。

　　【例题·单项选择题】

　　根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：

　　A.该股票承销期内和期满后6个月内

　　B.该股票发行之日起6个月内

　　C.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

　　D.该股票上市之日起1年内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票。

　　【例题·单项选择题】(2016中)

　　根据《证券法》的规定，投资者通过证券交易所的证券交易，持有一家上市公司已经发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约，该比例是：

　　A.15%　　　B.20%

　　C.25%　　　D.30%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』投资者通过证券交易所的证券交易，持有或者与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应向该公司所有股东发出收购全部或部分股份的要约。

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