2021中级审计师《审计专业相关知识》复习题（九）_第2页

　　16、下列各项中，税法和会计上的处理不同且不属于暂时性差异的是：

　　A、国债利息收入

　　B、企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同

　　C、企业规定的无形资产摊销年限与税法规定不同

　　D、由于产品质量保修计提的预计负债

　　17、在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为：

　　A、资产的计税基础

　　B、资产的账面价值

　　C、负债的计税基础

　　D、应纳税所得额

　　18、某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：

　　A、应纳税暂时性差异

　　B、可抵扣暂时性差异

　　C、递延所得税资产

　　D、递延所得税负债

　　19、甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2017年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为：

　　A、100万元

　　B、132万元

　　C、400万元

　　D、92万元

　　20、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。2017年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为：

　　A、400000元

　　B、520000元

　　C、700000元

　　D、1200000元

　　21、下列关于利润分配账务处理的说法中，不正确的是：

　　A、企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目

　　B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理

　　C、企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目

　　D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理

　　二、多项选择题

　　1、企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，该合同需要同时满足的条件有：

　　A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

　　B、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务

　　C、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款

　　D、该合同具有商业实质

　　E、企业因向客户转让商品而有权取得的对价基本确定可以收回

　　2、企业向客户承诺的商品应作为可明确区分商品的条件有：

　　A、客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益

　　B、企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户

　　C、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制

　　D、企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分

　　E、该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性

　　3、单项履约义务在满足相关条件后，是在某一时段内履行的，这些条件包括：

　　A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益

　　B、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制

　　C、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项

　　D、客户能够控制企业履约过程中在建的商品

　　E、客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益

　　4、A公司销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。A公司销售的产品，其正确的会计处理包括：

　　A、借记“应收账款”科目286.65万元

　　B、借记“应收账款”科目292.5万元

　　C、贷记“主营业务收入”科目245万元

　　D、贷记“主营业务收入”科目250万元

　　E、贷记“主营业务收入”科目292.5万元

　　5、下列各项支出中，应在“销售费用”科目核算的有：

　　A、展览费和广告费

　　B、为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬

　　C、预计产品质量保证损失

　　D、发生的现金折扣

　　E、汇兑损益及相关手续费

　　6、下列各项中，不应计入管理费用的有：

　　A、总部办公楼折旧

　　B、生产设备改良支出

　　C、经营租出专用设备的修理费

　　D、专设销售机构房屋的修理费

　　E、计提坏账准备

　　7、下列各项中，不应确认为财务费用的有：

　　A、企业筹建期间的借款费用

　　B、资本化的借款利息支出

　　C、销售商品发生的商业折扣

　　D、支付的银行承兑汇票手续费

　　E、企业发行股票支付的手续费

　　8、下列项目中，属于“资产处置收益”的有：

　　A、出售划分为持有待售的非流动资产确认的处置利得或损失

　　B、处置未划分为持有待售的固定资产产生的处置利得或损失

　　C、债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失

　　D、处置长期股权投资产生的利得或损失

　　E、处置投资性房地产取得的收入

　　9、下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的有：

　　A、罚款支出

　　B、捐赠支出

　　C、利息支出

　　D、存货跌价损失

　　E、固定资产盘亏净损失

　　10、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、无形资产的账面价值大于计税基础

　　B、固定资产的账面价值小于计税基础

　　C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

　　D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

　　E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

　　11、若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有：

　　A、本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

　　B、确认持有至到期投资发生的减值

　　C、预提产品质量保证金

　　D、转回存货跌价准备

　　E、确认国债利息收入