2020中级审计师考试《审计专业相关知识》模考试卷（十一）_第2页

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。

　　【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。

　　【该题针对“投资收益”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)

　　【该题针对“利润分配的核算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)

　　【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。

　　【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 销售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　【该题针对“销售商品收入的确认与计量”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项AC属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，不影响企业营业利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

　　【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查资产减值损失知识点。企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减准备、商誉减值准备，按照我国会计准则的规定，一经计提，不得转回。

　　【该题针对“资产减值损失”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

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