2020中级审计师《审计专业相关知识》模考试题（十二）_第3页

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5(万元)。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 按照教材上的做法，自建厂房是非增值税应税项目，领用自产产品要视同销售，确认销项税额。

　　提示：若全面营改增之后，领用自产品用于在建工程，进项税可以抵扣。分录是：

　　借：在建工程　30000

　　贷：库存商品　30000

　　【该题针对“一般纳税人增值税的核算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 将自产或委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不视同销售。

　　【该题针对“视同销售的账务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 职工个人储蓄性养老保险属于个人行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范围。

　　【该题针对“应付职工薪酬概述”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业无力支付到期银行承兑汇票票款，贷记短期借款。

　　【该题针对“应付票据”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税=53 000/(1+3%)×3%=1 543.69(元)。

　　【该题针对“小规模纳税人的核算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查其他应交税费知识点。购买印花税票时，借记管理费用，贷记银行存款。企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记应付职工薪酬，贷记应交税费——应交个人所得税。应交的房产税，借记管理费用，贷记应交税费——应交房产税。

　　【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 其他长期职工薪酬是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工薪酬。

　　【该题针对“其他长期职工福利”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 实际支付借款利息时，应借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 增值税是不可以在净利润前进行扣除的。

　　【该题针对“一般纳税人增值税的核算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查短期薪酬知识点。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

　　【该题针对“短期薪酬”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查预收账款知识点。“预收账款”科目贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额，借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额。

　　【该题针对“预收账款”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的增值税不得抵扣，应计入购进货物的成本。

　　【该题针对“小规模纳税人的核算”知识点进行考核】

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