2020中级审计师考试《审计专业相关知识》考点试题（八）

　　【多项选择题】

　　根据现行消费税法律制度的规定，下列物品中，属于应征消费税的消费品包括：

　　A.高尔夫球具

　　B.护肤护发品

　　C.木制一次性筷子

　　D.游艇

　　E.高档手表

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』高档护肤品属于化妆品，要征消费税，一般的护肤护发品不属于化妆品，不需要征消费税。

　　【多项选择题】

　　根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括：

　　A.国有企业

　　B.集体所有制企业

　　C.中外合资经营企业

　　D.合伙企业

　　E.个人独资企业

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业所得税的纳税人：在人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

　　【单项选择题】

　　外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是：

　　A.15%　　B.20%　　C.25%　　D.33%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用税率为20%。

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　　【多项选择题】

　　根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有：

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　E.符合条件的非营利性组织的收入

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

　　【单项选择题】

　　2018年3月，A公司对外公告的2017年度报告显示：A公司2017年度利润总额为2000万元，通过公益组织向灾区捐款300万元。对A公司2017年向灾区的捐款，在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为：

　　A.0　　　　B.150万元

　　C.240万元　D.300万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出准予扣除年度利润总额12%以内的部分，即2000×12%=240(万元)。

　　【多项选择题】

　　企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有：

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.赞助支出

　　D.向投资者支付的股息

　　E.企业按规定计算的固定资产折旧

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』不得扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。

　　【多项选择题】(2014中)

　　根据《公司法》的规定，有限责任公司的设立条件包括：

　　A.有公司名称

　　B.有公司住所

　　C.股东人数不少于2人

　　D.股东依法制定公司章程

　　E.注册资本不少于人民币3万元

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』有限责任公司股东人数最少为1人，没有注册资本限额要求。

　　【单项选择题】

　　公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是：

　　A.10%　　　B.15%

　　C.20%　　　D.25%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司的法定公积金。

　　【多项选择题】

　　下列各项中，属于公司监事会职权的有：

　　A.检查公司财务

　　B.执行股东会决议

　　C.提议召开临时股东会

　　D.向股东会会议提出提案

　　E.修改公司章程

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』执行股东会决议是董事会的职权，修改公司章程是股东会的职责。

　　【单项选择题】

　　根据《公司法》，关于一人有限责任公司的说法，正确的是：

　　A.一人有限责任公司只能由自然人投资设立

　　B.一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币3万元

　　C.一个自然人最多只能投资设立两个一人有限责任公司

　　D.一人有限责任公司不设股东会

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一人有限责任公司的股东也可以是一个法人，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，故ABC错。

　　【多项选择题】

　　甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资转让给丁，丙书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案，符合规定的有：

　　A.甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意

　　B.由甲和乙共同购买丙的全部出资

　　C.甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权转让给丁

　　D.甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以转让给丁

　　E.甲同意、乙不同意，丙可以转让给丁

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A：甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为同意转让;选项C：不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让;选项E：甲同意、乙不同意，乙应该购买丙股权，乙不购买的视为同意转让。