2020年中级审计理论与实务精选习题及答案七_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性程序。

　　【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 高控制风险(低信赖程度)表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

　　【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应有适当的防范措施。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC属于实质性程序时应重点考虑的领域。

　　【该题针对“内部控制测试结果的利用”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。按控制的功能，可以分为预防式控制和觉察式控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。

　　【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。

　　【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 文字说明法的优点是：(1)可以对调查对象作出比较深入和具体的描述;(2)使用范围广泛，不受企业类型的限制。

　　【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

　　【该题针对“信息与沟通,内部控制测试的作用”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查内部控制的作用。内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

　　【该题针对“信息与沟通,内部控制的作用”知识点进行考核】