2020年中级审计师《理论与实务》课后练习题二

　　[单选]登录KIS账套管理的用户名和密码是(　　)。

　　A.Admin、无密码

　　B.Manager、无密码

　　C.Admin、空格D。Manager、空格

　　参考解析：B。出现账套管理登陆界面?初次登陆用户名Admin无密码。这里是管理的用户，登录KIS账套管理的用户名是Manager、无密码。

　　[单选]张教授2012年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元;为某企业提供技术指导获得6000元，则5月份张教授应纳税所得额为(　)元。

　　A.800

　　B.6000

　　C.6800

　　D.4800

　　参考解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。张教授指导学生论文所得800元减除800元费用后无需纳税;技术指导6000元>4000元，应扣除20%的费用后作为应纳税所得额，即6000×(1-20%)=4800(元)。

　　[单选]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以(　　)为企业所得税纳税地点。

　　A.收入发生地

　　B.业务发生地

　　C.扣缴义务人所在地

　　D.机构、场所所在地

　　参考解析：本题考核企业所得税纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

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　　[单选]下列应在我国缴纳营业税的项目是(　　)。

　　A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

　　B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

　　C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

　　D.境内某公司销售其位于境外的不动产

　　参考解析：本题考核营业税的征税范围。选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税;选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税;选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。

　　[单选]以下事项不影响主营业务收入确认金额的是(　　)。

　　A.销售商品发生的销售折让

　　B.销售商品发生的现金折扣

　　C.销售商品发生的销售退回

　　D.销售商品数量

　　参考解析：本题考核主营业务收入的确认。销售商品发生的现金折扣记入“财务费用”科目.不影响主营业务收入的金额。

　　[单选]关于信息化条件下的会计资料管理说法错误的是(　　)。

　　A.企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定

　　B.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持

　　C.企业不得存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的会计资料

　　D.实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告

　　参考解析：企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的会计资料;未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。

　　[单选]会计职业道德自我教育的主要内容包括(　　)等方面的教育。

　　A.职业义务、职业荣誉、职业节操

　　B.职业观念、法制观念、节操观念

　　C.道德观念、道德规范、道德警示

　　D.职业权利、职业业务、职业荣誉

　　参考解析：此题暂无解析

　　[单选]根据《会计法》和有关法规的规定，财政部门负责会计人员的业务管理，不包括(　　)。

　　A.会计从业资格管理

　　B.会计专业技术资格(职务)

　　C.会计人员专业教育

　　D.岗位会计人员评优表彰

　　参考解析：财政部门负责会计人员的业务管理，包括会计从业资格管理、会计专业技术资格(职务)、岗位会计人员评优表彰。故选C。

　　[单选]下列关于会计科目的说法，错误的是(　　)。

　　A.合法性原则就是所设置的会计科目应当符合国家统一会计制度的规定?

　　B.企业在设置会计科目时应遵循合理性原则、相关性原则和合法性原则?

　　C.单位在不违背国家统一规定的前提下，可以根据自身业务特点和实际情况，增加、减少或合并某些会计科目

　　D.设置会计科目是为了分类反映单位的经济信息，便于会计信息使用者利用会计信息进行有关决策

　　参考解析：企业在设置会计科目时应遵循合法性原则、相关性原则和实用性原则。合法性原则指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。相关性原则指所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务.满足对外报告与对内管理的要求。实用性原则指所设置的会计科目应符合单位自身特点.满足单位实际需要。?

　　[单选]企业收到退回的增值税应在利润表中的()项目反映。

　　A.补贴收入

　　B.营业外收入

　　C.其他业务收入

　　D.主营业务收入

　　参考解析：企业收到退回的增值税应在利润表中的“补贴收入”项目反映。如果公司没有设置补贴收入这个科目也可通过营业外收入来核算。