2020年中级审计师《专业相关知识》考试试卷十五

　　【例题·多选题】根据现行消费税法律制度的规定，下列物品中，属于应征消费税的消费品包括(　)。

　　A.高尔夫球具

　　B.护肤护发品

　　C.木制一次性筷子

　　D.游艇

　　E.高档手表

　　【答案】ACDE

　　【解析】高档护肤品属于化妆品，要征消费税，一般的护肤护发品不属于化妆品，不需要征消费税。

　　【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有()。

　　A.电池

　　B.成品油

　　C.高尔夫球及球具

　　D.复合地板

　　E.鞭炮和焰火

　　【答案】ABCE

　　【解析】我国的消费税税目：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

	2020年中级审计师《审计专业相关知识》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟　　→ 考试学习资料群
	2020年中级审计师《审计理论与实务》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟　　→ 考试学习资料群

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括(　)。

　　A.国有企业

　　B.集体所有制企业

　　C.中外合资经营企业

　　D.合伙企业

　　E.个人独资企业

　　【答案】ABC

　　【解析】企业所得税的纳税人：在人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

　　【例题·单选题】外国企业在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的，应当按照规定的税率计算缴纳企业所得税。其适用的税率是(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【答案】B

　　【解析】外国企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用税率为20%。

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有()。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　E.符合条件的非营利性组织的收入

　　【答案】BDE

　　【解析】企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

　　【例题·多选题】企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.赞助支出

　　D.向投资者支付的股息

　　E.企业按规定计算的固定资产折旧

　　【答案】ABCD

　　【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。

　　【例题·单选题】2003年6月，自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式，共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2009年7月，A公司首次公开发行股票。2009年9月， A公司股票在某证券交易所上市。2011年3月，A公司对外公告的2010年度报告显示： A公司2010年度利润总额为2000万元，通过公益组织向某灾区捐款300万元。对A公司2010年向某灾区的捐款，在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为(　)。

　　A.0

　　B.150万元

　　C.240万元

　　D.300万元

　　【答案】 C

　　【解析】应纳税所得额时可以扣除的数额=2000×12%=240(万元)。

　　【例题·多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，对当年生产经营中发生的下列支出，可以扣除的有( )。

　　A.赞助支出

　　B.税收滞纳金

　　C.产品销售成本

　　D.向投资者支付的股息、红利

　　E.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

　　【答案】CE

　　【解析】ABD都是不得税前扣除的。