2020年中级审计师《专业相关知识》考试试卷十四

　　【例题·单选题】我国增值税的基本税率是()。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】我国增值税的基本税率：纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，税率为17%。

　　【例题·单选题】甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是(　)。

　　A.13%

　　B.6%

　　C.40%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】小规模纳税人征税率采用简易办法征税，适用3%征收率。

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　　【例题·综合题】公司因买卖计算机而可能涉及的税种为(　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.契税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【解析】销售货物的纳税人是征收增值税的。

　　【例题·多选题】企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有(　)。

　　A.一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

　　B.一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

　　C.小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

　　D.小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

　　E.一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

　　【答案】AB

　　【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税额，选项CD排除;一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税不得抵扣，选项E排除。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人在计算增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额是(　)。

　　A.纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额

　　B.纳税人在购进货物时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　C.纳税人进口货物时，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　D.纳税人购进免税农产品时，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税

　　【答案】A

　　【例题·单选题】上市甲股份有限公司(以下简称甲公司)从事化工产品生产，是增值税的一般纳税人。2017年5月，甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品，开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。甲公司就销售给丙公司化工产品所取得的收入计算增值税时，销项税额为()。

　　A.1.5万元

　　B.1.76万元

　　C.8.5万元

　　D.9.95万元

　　【答案】C

　　【解析】58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元

　　【例题·多选题】按照增值税法律制度的有关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.购进生产用的动产

　　B.用于集体福利的购进货物

　　C.用于个人消费的应税劳务

　　D.纳税人进口货物

　　E.非正常损失的购进货物

　　【答案】AD

　　【解析】购进生产用的固定资产增值税额准予抵扣;纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予抵扣。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　【答案】A

　　【解析】增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。