(一)资料
2014年4月，某审计组对某公司2013年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2013年12月30 日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2014年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复。客户乙则回复说相关款项已经支付。
4.审计人员发现该公司2013年度销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
<1> 、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A、销售部门主管负责批准赊销信用
B、销售部门主管负责批准退货
C、发货部门负责开具销售发票
D、出纳员负责编制和寄送客户对账单
<2> 、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：
A、虚增了2013年度营业收入
B、虚减了2013年度营业成本
C、虚增了2013年末存货余额
D、虚减了2013年末存货余额
<3> 、对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：
A、客户甲有意不回复
B、客户甲不存在或已破产
C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
<4> 、针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证
C、实施分析性复核程序
D、向客户甲第三次寄发询证函
<5> 、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：
A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元
B、支付给销售代理的佣金15万元
C、销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元
D、销售部门职工的工资费用48万元
一级建造师二级建造师消防工程师造价工程师土建职称公路检测工程师建筑八大员注册建筑师二级造价师监理工程师咨询工程师房地产估价师 城乡规划师结构工程师岩土工程师安全工程师设备监理师环境影响评价土地登记代理公路造价师公路监理师化工工程师暖通工程师给排水工程师计量工程师
执业药师执业医师卫生资格考试卫生高级职称护士资格证初级护师主管护师住院医师临床执业医师临床助理医师中医执业医师中医助理医师中西医医师中西医助理口腔执业医师口腔助理医师公共卫生医师公卫助理医师实践技能内科主治医师外科主治医师中医内科主治儿科主治医师妇产科医师西药士/师中药士/师临床检验技师临床医学理论中医理论
