2020年中级审计师《理论与实务》考试试卷十三_第2页

　　(一)资料

　　2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

　　(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

　　(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均

　　需由财务经理丙审批签字后方可支付。

　　(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。 2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

　　3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年l2月15日被银行冻结。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：

　　A、证实货币资金余额的真实性

　　B、证实货币资金余额的完整性

　　C、证实货币资金分类的正确性

　　D、证实货币资金收付业务的合法性

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　　<2> 、审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：

　　A、事先通知财务人员做好准备

　　B、监盘时间应避开现金收支的高峰时间

　　C、始终由审计人员亲自清点现金

　　D、出纳员甲必须始终在场

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　　<3> 、“资料l”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：

　　A、出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

　　B、支票和印章由会计人员乙统一保管

　　C、会计人员乙直接办理5万元以下付款业务

　　D、会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

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　　<4> 、针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有：

　　A、库存现金账实不符

　　B、私存保险公司支付的保险赔偿金

　　C、业务发生未及时登记入账

　　D、少计2013年度营业收入80 000元

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　　<5> 、为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有：

　　A、计算定期存款占银行存款的比例

　　B、审核银行存款日记账记录

　　C、向银行发函询证

　　D、到银行核实情况

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