2020年中级审计师《理论与实务》考试试卷八_第2页

　　11、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测评不能代替实质性测试

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

　　12、审查营业收入入账的正确性时，如果被审计单位以商业汇票结算方式销售产品，则应与银行对

　　账单及结算凭证相核对的账簿有：

　　A、应收票据备查簿

　　B、应收账款明细账

　　C、主营业务收入明细账

　　D、应收票据明细账

　　E、现金日记账

　　13、审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有：

　　A、应收账款的重要性

　　B、拟采取的函证方式

　　C、以前年度函证的结果

　　D、被审计单位管理层意愿

　　E、应收账款内部控制的可靠性

　　14、下列关于绩效审计与财政财务审计差异和特点的说法中，正确的有：

　　A、财政财务审计的审计目标确定，而绩效审计的审计目标不确定

　　B、财政财务审计是对历史的财务信息进行的审查和评价，而效绩效审计多数情况下是对未来提出

　　改进建议

　　C、财政财务审计所依据和绩效审计的评价标准是一样的，都是法律、法规、有关准则和制度，

　　D、财政财务审计所运用的方法相对比较稳定，而绩效审计所采用的方法无法固定

　　E、财政财务审计是对相关资料的真实性和合法性进行的审计，而绩效审计是对资源管理和使用的

　　有效性发表审计意见

　　15、绩效审计的结果通常包括的要素有：

　　A、标准

　　B、事实

　　C、影响

　　D、原因分析

　　E、审计报告

　　16、审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有：

　　A、应付款项的付款条件

　　B、应付款项的重要性

　　C、以前年度的审计结果

　　D、未清偿账户数量

　　E、内部控制的健全性及有效性

　　17、下列选项中，审查是否存在高估固定资产数额时，可采取的程序是：

　　A、分析其他业务收支账户

　　B、分析营业外收支账户

　　C、向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务

　　D、复核固定资产保险单

　　E、新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未做会计记录

　　18、下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：

　　A、采购与验收相互独立

　　B、存储与生产或使用相互独立

　　C、永续盘存制

　　D、限制非授权人员接近存货

　　E、付款与支出记录相互独立

　　19、被审计单位 2010 年利润总额有较大增长，以下各种情况下利润存在舞弊的事项可能有：

　　A、被审计单位利润总额主要取决于子(分)公司利润

　　B、被审计单位资产负债率有所下降

　　C、结账日后发生大量销售退回

　　D、被审计单位的主要竞争对手之一宣布破产

　　E、抽查销售发票，并没有找到当年 12 月份发货业务的运输凭证

　　20、财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括：

　　A、会计政策变更

　　B、会计方法变更

　　C、会计估计变更

　　D、会计报告个体变更

　　E、会计报告种类变更