一、单项选择题(共30道，每道1分，从四项备选答案中选出一项正确的。)
1.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A.业务授权控制
B.责权配置
C.账实核对
D.独立检查
2.在采用定性分析法的案例研究时，关键是案例的选择要有：
A.代表性
B.针对性
C.可靠性
D.时效性
二、多项选择题(共20道，每道2分，从五项备选答案中选出二至四项正确的，全部选对得满分，在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分。)
1.审计机关发出审计通知书的作用有：
A.通知被审计单位接受审计
B.制订年度审计项目计划的依据
C.审计组执行审计任务的依据
D.编制审计工作底稿的依据
E.审计机关质量控制的依据
2.下列方法中属于统计抽样方法的有：
A.随机选样
B.分层选样
C.属性抽样
D.变量抽样
E.系统选样
三、案例分析题(3个案例，每个案例包括5道小题，每小题2分，从四项备选答案中选出一项或多项正确的，全部选对得满分，有多项答案的小题在无多选、错选的情况下，选对一项得0.5分。)
1.(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均 需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年l2月15日被银行冻结。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2.(一)资料 2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
2.审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性;④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。
3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
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