2019年中级审计师考试专业相关知识强化试题八_第3页

　　【例题·多选题】依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有()。

　　A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票

　　C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出

　　D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出

　　E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出

　　【答案】AD

　　【解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票;发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让;公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，支票出票时，必须记载的事项有()。

　　A.表明“支票”的字样

　　B.出票日期

　　C.确定的金额

　　D.付款人名称

　　E.付款地点

　　【答案】ABCD

　　【解析】付款地是相对记载事项。

　　【例题·多选题】根据票据法的规定，属于本票的票据行为有( )。

　　A.出票

　　B.保证

　　C.背书

　　D.承兑

　　E.付款

　　【答案】ABCE

　　【解析】承兑是汇票独有的行为。

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　　【例题·多选题】下列当事人中，属于汇票基本当事人的有()。

　　A.出票人

　　B.持票人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　E.背书人

　　【答案】ACD

　　【解析】汇票基本当事人的有出票人、付款人、收款人。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有()。

　　A.出票日期

　　B.确定的金额

　　C.付款日期

　　D.付款人名称

　　E.出票人签章

　　【答案】ABDE

　　【解析】绝对记载事项：①表明“汇票”字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

　　A.汇票上未记载付款日期

　　B.汇票上未记载出票日期

　　C.汇票上未记载收款人名称

　　D.汇票上未记载背书人签章

　　E.汇票上未记载背书日期

　　【答案】BC

　　【解析】出票日期和收款人名称属于绝对应记载事项，缺一则票据无效。付款日期属于相对应记载事项，未记载付款日期的，视为见票即付。

　　【例题·多选题】甲公司向乙公司购买一批商品，向乙公司开出一张商业汇票以支付货款，但由于疏忽，没有记载付款日期，根据票据法的有关规定，下列说法中正确的有()。

　　A.乙公司可以随时提示承兑

　　B.该汇票应自出票之日起1个月内提示承兑

　　C.该汇票无需提示承兑

　　D.该汇票为见票即付

　　E.乙公司可以随时提示付款

　　【答案】CD

　　【解析】汇票上未记载付款日期的，为见票即付;见票即付的汇票无需提示承兑;见票即付的汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。

　　【例题•多选题】根据《票据法》规定，持票人在汇票到期日前可以行使追索权的情形有()。

　　A.汇票被拒绝承兑

　　B.付款人死亡

　　C.承兑人逃匿

　　D.出票人被依法宣告破产

　　E.背书人因违法被责令停止业务活动

　　【答案】ABC

　　【解析】汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。