2019年中级审计专业相关知识章节习题：票据法和证券法_第2页

　　【例题·多选题】股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括()。

　　A.公司注册资本不低于人民币2 000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　【答案】CDE

　　【解析】股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3 000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于支票必须记载事项的有()。

　　A.付款日期

　　B.出票日期

　　C.付款人名称

　　D.付款地

　　E.出票地

　　【答案】BC

　　【解析】绝对记载事项：(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。

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　　【例题•多选题】下列当事人中，属于汇票基本当事人的有()。

　　A.出票人

　　B.持票人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　E.背书人

　　【答案】ACD

　　【解析】汇票基本当事人的有出票人、付款人、收款人。

　　【例题•多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有()

　　A.挂失止付

　　B.行使追索权

　　C.公示催告

　　D.普通诉讼

　　E.重新签发票据

　　【答案】ACD

　　【解析】票据权利的补救——挂失止付、公示催告和普通诉讼。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有()。

　　A.出票日期

　　B.确定的金额

　　C.付款日期

　　D.付款人名称

　　E.出票人签章【答案】ABDE

　　【解析】绝对记载事项：①表明“汇票”字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。

　　【例题·多选题】根据《票据法》规定，持票人在汇票到期日前可以行使追索权的情形有(　)。

　　A.汇票被拒绝承兑

　　B.付款人死亡

　　C.承兑人逃匿

　　D.出票人被依法宣告破产

　　E.背书人因违法被责令停止业务活动

　　【答案】ABC

　　【解析】汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：汇票被拒绝承兑的;承兑人或者付款人死亡、逃匿的;承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

　　【例题·多选题】根据票据法的规定，属于本票的票据行为有( )。

　　A.出票

　　B.保证

　　C.背书

　　D.承兑

　　E.付款

　　【答案】ABCE

　　【解析】承兑是汇票独有的行为。

　　【例题·综合分析题】 2014年3月，A公司在商品展销会上展销其价值95万元的新设备。因工作人员疏忽，设备价格被错误标为59万元。B公司以59万元的单价订购了10台设备。为结清货款，B公司向A公司签发了一张见票即付的商业汇票，其记载事项有：出票日期为2014年3月3日，收款人为A公司，付款人为C公司，金额为590万元，付款地为C公司住所地，B公司在汇票上签章。A公司随后将该汇票通过背书方式转让给债权人D公司，D公司又将该汇票背书转让给债权人E公司。

　　2014年3月28日，E公司请求C公司付款，遭拒。于是，E公司打算行使追索权。

　　1.B公司签发的商业汇票所记载的下列事项、中，属于必须记载的事项有()。

　　A.付款地为C公司住所地

　　B.出票人B公司的签章

　　C.收款人为A公司

　　D.金额为590万元

　　【答案】BCD

　　【解析】付款地是相对记载事项。

　　2.若E公司行使追索权，可以追索的对象有()。

　　A.A公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　【答案】ABD

　　【解析】 C公司没有在票据上签章，不承担票据责任。

　　【例题·综合分析题】A市甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年3月，从事化工产品生产，是增值税的一般纳税人。2010年5月，甲公司召开董事会会议，拟审议通过下列事项：更换公司总经理和财务负责人，更换由职工代表担任的公司董事，修改公司章程的部分条款。

　　2011年8月，甲公司经证券监督管理机构核准，开始向社会发行股票募集资金;同年12月，甲公司股票在证券交易所上市交易。2012年10月，甲公司董事刘某参加董事会会议期间，获悉本公司将收购乙上市公司的股份，可能对甲公司股价产生较大影响，于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。

　　根据《证券法》的规定，甲公司董事刘某在董事会会议期间电话通知朋友赵某购进甲公司股票的行为，属于( )。

　　A.内幕交易

　　B.证券欺诈

　　C.发布虚假信息

　　D.操纵证券市场

　　【答案】A

　　【例题·单选题】根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是()。

　　A.该股票承销期内和期满后6个月内

　　B.该股票发行之日起6个月内

　　C.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

　　D.该股票上市之日起1年内

　　【答案】A

　　【解析】出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票。