2019年中级审计师《专业相关知识》考点强化习题十四_第2页

　　【例题•综合题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年度发生的部分经济业务如下：

　　1.3月13日，购入一批原材料，增值税专用发票注明的材料价款为50000元，增值税税额为8500元，另发生装卸费用800元，材料已验收入库。

　　2.5月10日，对一项固定资产进行报废处置，报废时废项固定资产的账面价值为12000元，发生清理费用1200元，取得残料变价收入800元。

　　3.8月1日，销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为100000元，增值税税额为17000元，代垫运杂费2500元，商品已经发出并办理了托收手续。

　　4.11月25日，将持有的出票日期为2017年9月25日、期限3个月、面值60000元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%。

　　5.2017年实现的净利润为1500000元，确定的当年利润分配方案是：按10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润200000元。

　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　1.3月13日采购原材料的入账价值为()。

　　A.50000元

　　B.50800元

　　C.58500元

　　D.59300元

　　【答案】B

　　2.5月10日报废固定资产，应确认的清理损失为()。

　　A.11200元

　　B.12000元

　　C.12400元

　　D.13200元

　　【答案】C

　　【解析】800-12000-1200=-12400元

　　3.8月1日的销售业务，应确认的营业收入金额为()。

　　A.100000元

　　B.102500元

　　C.117000元

　　D.119500元

　　【答案】A

　　4.11月25日贴现票据所得金额为()。

　　A.59100元

　　B.59400元

　　C.59700元

　　D.60000元

　　【答案】C

　　【解析】贴现息= 60000×6%/12=300，所得金额=60000-300=59700元

　　5.2017年末，乙公司编制的与利润分配核算相关的会计分录为()。

　　A.借：利润分配——未分配利润1500000

　　贷：本年利润 1500000

　　B.借：利润分配——提取法定盈余公积150000

　　贷：盈余公积——法定盈余公积150000

　　C.借：利润分配——应付利润200000

　　贷：应付利润200000

　　D.借：利润分配——末分配利润350000

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积150000

　　——应付利润200000

　　【答案】BCD