2019年中级审计师《理论与实务》精选习题九_第2页

　　二、多项选择题

　　1、对存货跌价准备进行审查时，需要查明：

　　A、存货跌价准备的真实性

　　B、存货跌价准备转销的合理性

　　C、存货跌价准备会计记录的完整性

　　D、本期计提存货跌价准备的金额

　　E、存货跌价准备披露的正确性

　　2、在存货监盘时，主要应核实的有：

　　A、存货的真实性和完整性

　　B、鉴别存货的所有权

　　C、收入确认的真实性

　　D、与存货账核对，证实账实是否相符

　　E、采购付款的真实性

　　3、生产与存货循环过程主要经历了：

　　A、根据订单或销售预测制订生产计划

　　B、由仓库部门审批存货报废

　　C、根据生产通知单安排生产

　　D、财会部门进行成本核算

　　E、产品销售出库进行永续盘存记录

　　4、下列各项中，属于生产与存货循环中的实物控制的有：

　　A、授权程序

　　B、采购部门与验收部门相互独立

　　C、限制非授权人员接近存货

　　D、定期盘点存货

　　E、永续盘存制

　　5、被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：

　　A、固定资产购置支出

　　B、直接材料费支出

　　C、对外投资支出

　　D、税收滞纳金支出

　　E、对外捐赠支出

　　三、案例分析题

　　1、(一)资料

　　2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：

　　1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：

　　①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。

　　②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。

　　③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。

　　④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。

　　⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。

　　⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。

　　2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<2> 、“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：

　　A、①

　　B、②

　　C、③

　　D、⑤

　　<3> 、“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<4> 、“资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有：

　　A、与存货相关的内部控制情况

　　B、与存货相关的重大错报风险

　　C、存货的存放地点

　　D、是否需要专家协助

　　<5> 、“资料2”中，审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有：

　　A、存货监盘的目标和时间

　　B、参加存货监盘人员的分工

　　C、存货监盘的要点及关注事项

　　D、对存货盘点结果进行抽查的范围