2019年中级审计师《专业相关知识》练习试题及答案十四_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：

　　A、企业所得税按纳税年度计算

　　B、企业所得税分月或者分季预缴

　　C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有：

　　A、国有独资公司

　　B、合伙企业

　　C、个人独资企业

　　D、一人有限责任公司

　　E、股份有限公司

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　3、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

　　A、用于免征增值税的项目

　　B、用于集体福利

　　C、用于简易计税方法的计税项目

　　D、购进农产品

　　E、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣;选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

　　4、下列各项中，属于增值税征收范围的有：

　　A、提供邮政服务

　　B、进口货物

　　C、销售代销货物

　　D、企业经营的利润总额

　　E、销售不动产

　　【正确答案】 ABCE

　　审计师更多考试试题、备考资料，关注考试网考试学习群：682274758，更有老师为你答疑解惑。

　　【答案解析】 企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围。

　　5、单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有：

　　A、将货物交付他人代销

　　B、将自产货物用于捐赠

　　C、将购买的货物分配给投资者

　　D、将购买的货物用于个人消费

　　E、将委托加工的货物对外投资

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑤将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者; ⑥将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;⑧单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　6、根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有：

　　A、烟丝

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、黄酒

　　E、卷烟

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

　　7、下列属于税款征收方式的有：

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期征收

　　E、核定应纳税额

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

　　8、以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有：

　　A、特许权使用费收入

　　B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、租金收入

　　D、财政拨款

　　E、企业接受的捐赠收入

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

　　9、根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有：

　　A、财政拨款

　　B、国债利息收入

　　C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　E、符合条件的非营利性组织的收入

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。