2019年中级审计师《理论与实务》练习试题及答案六

　　一、单项选择题

　　1、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

　　A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

　　B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

　　C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

　　D、审计中总是存在一定的控制风险

　　2、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

　　A、计划控制

　　B、质量控制

　　C、材料的验收和领用制度

　　D、会计凭证的复核制度

　　3、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：

　　A、实地观察法

　　B、证据检查法

　　C、经验估计法

　　D、重复执行法

　　4、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：

　　A、业务批准与执行相分工

　　B、实施内部审计制度

　　C、仓库由专人负责保管

　　D、定期与银行进行对账

　　5、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、业务授权控制

　　B、责权配置

　　C、账实核对

　　D、独立检查

　　6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　7、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

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　　二、多项选择题

　　1、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：

　　A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理

　　B、系统瘫痪

　　C、数据丢失风险

　　D、数据处理速度加快

　　E、不恰当的人工干预

　　2、下列各项中，属于内部控制的作用的有：

　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B、保证会计及其他信息资料的完整

　　C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E、增强企业的管理意识

　　3、根据控制的功能，控制可以分为：

　　A、财产物资控制

　　B、预防式控制

　　C、察觉式控制

　　D、会计信息控制

　　E、经营决策控制

　　4、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测评不能代替实质性测试

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

　　三、案例分析题

　　1、(一)资料

　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

　　1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

　　2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

　　A、业务授权控制

　　B、职责分工控制

　　C、凭证与记录控制

　　D、实物控制

　　<2> 、“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

　　A、余额测试

　　B、业务测试

　　C、功能测试

　　D、实质性测试