2018年中级审计师《理论与实务》易错题(11)_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列表述中，正确的有：

　　A、企业只能以人民币作为记账本位币

　　B、记账本位币一经确定，不得随意变更

　　C、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额

　　D、外币货币性项目，资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

　　E、交易性金融资产属于非货币性项目

　　2、下列描述的各种情形中，符合现金监盘要求的有：

　　A、参与盘点的人员必须有有关领导或会计主管、出纳员和审计人员

　　B、盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证计入现金日记账

　　C、不同存放地点的现金应同时进行盘点

　　D、监盘时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点

　　E、监盘时注意有无利用借条、收据抵库的现象

　　3、关于库存现金的监盘。下列说法正确的有：

　　A、将所有的库存现金同时全面清点

　　B、提前通知出纳人员做好准备

　　C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

　　D、盘点时应由审计人员亲自清点

　　E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

　　4、为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

　　A、核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符

　　B、抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围

　　C、检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

　　D、检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对

　　E、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

　　5、以下审计程序中，属于实质性程序的有：

　　A、检查银行预留印鉴的保管情况

　　B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　E、验证签章人是否符合授权层次范围

　　6、出纳的职责包括：

　　A、管理库存现金

　　B、登记现金日记账

　　C、登记现金总账

　　D、登记银行存款日记账

　　E、登记银行存款总账

　　三、案例分析题

　　1、(一)资料

　　2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：

　　1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：

　　①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。

　　②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。

　　③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。

　　④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。

　　⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。

　　⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。

　　2.为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<2> 、“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：

　　A、①

　　B、②

　　C、③

　　D、⑤

　　<3> 、“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<4> 、“资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有：

　　A、与存货相关的内部控制情况

　　B、与存货相关的重大错报风险

　　C、存货的存放地点

　　D、是否需要专家协助

　　<5> 、“资料2”中，审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有：

　　A、存货监盘的目标和时间

　　B、参加存货监盘人员的分工

　　C、存货监盘的要点及关注事项

　　D、对存货盘点结果进行抽查的范围

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