2018年中级审计师《专业相关知识》易错题(14)_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于营业税的范围。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳增值税=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，增值税，中央政府分享75%，地方政府分享25%。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 用票单位和个人对于已经开具的发票存根联和发票登记簿应该保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 增值税：中央政府分享75%，地方政府分享25%，因此比例为3:1。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在分税制下，中央政府的固定收入包括：消费税、车辆购置税、船舶吨税、关税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 营业税的税目按行业不同设置了九个，其中涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文体业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。加工、修理修配业属于增值税的征税范围。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 下列行为视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售(但相关机构设在同一县(市)的除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确，选项E错误。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】