2018年中级审计师考试《理论与实务》模拟习题(16)_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对已超过保管期限的审计档案，审计机关应按有关规定成立鉴定小组定期进行鉴定，准确地规定档案的存毁。确无保存价值的，应对相关审计档案进行登记造册，经审计机关分管负责人批准后销毁。

　　【该题针对“审计档案管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项AC是可控风险，选项D是被审计单位外部因素造成的风险。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计风险----审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1.审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或作出错误的审计结论，由此承担相应的责任。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。

　　【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。

　　【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。

　　【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 审计档案按审计项目立卷，一个项目可以立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷，选项B不正确;审计档案的借阅仅限于在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况需查阅审计档案或要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准，选项D不正确。

　　【该题针对“审计档案管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，审计风险贯穿于审计全过程。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 选项CD是风险承受法的措施。

　　【该题针对“审计风险管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 审计质量管理可以采取以下方式：全面管理、全过程管理、外部管理和内部管理、多层管理。

　　【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 内部审计机构也应当进行审计质量管理，因此选项C错误;审计质量管理应贯穿审计工作全过程，因此选项D错误;审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，因此选项E错误。

　　【该题针对“审计质量管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项B，审计项目计划一般包含上级审计计划统一组织项目、授权项目、领导交办项目、自行安排的项目等;选项C，审计项目可以是对一个单位的审计，也可对一个单位的某一种活动的，还可以是对一个跨单位、跨部门的项目。

　　【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 按照审计计划编制机构划分，可以分为：国家审计计划、内部审计计划、社会审计计划;按照审计计划作用的不同，可以分为：审计项目计划、审计方案。

　　【该题针对“审计计划管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 审计管理的特征包括：审计管理要服从审计目标;审计管理要注重对审计人员的管理;审计管理要贯彻审计业务活动的始终;审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。

　　【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 审计管理要注重对审计人员的管理，审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低，故选项A的说法是不正确的;审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作，故选项C的说法也是不正确的。

　　【该题针对“审计管理概述”知识点进行考核】