2018年中级审计师考试《企业财务管理》章节练习题及答案五

　　第二部分第五章　营运资本管理

　　一、单项选择题

　　1、下列关于资产组合的表述中，正确的是：

　　A、资产的流动性和获利性是同向的

　　B、资本密集型的生产方式其固定资产的比例高于劳动密集型的生产方式

　　C、大企业所需的资金比较多，故在固定资产上的投资较少

　　D、不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用适中的资产组合策略

　　2、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量的资产组合策略是：

　　A、适中的资产组合策略

　　B、保守的资产组合策略

　　C、冒险的资产组合策略

　　D、激进的资产组合策略

　　3、某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80%(一年按360天计算)，应收账款周转率为10次，有价证券报酬率为8%，变动成本率75%，则企业的应收账款平均收账期和机会成本分别为：

　　A、40天，4万元

　　B、36天，3万元

　　C、40天，3万元

　　D、36天，4万元

　　4、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是：

　　A、该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元

　　B、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元

　　C、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元

　　D、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元

　　5、下列各项中，与放弃现金折扣成本率呈反向变化的是：

　　A、现金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用标准

　　D、信用期

　　6、当信用条件为“2/40，n/60”时，一年按360天计算，企业放弃现金折扣的资本成本率是：

　　A、2%

　　B、5%

　　C、28.37%

　　D、36.73%

　　7、企业在安排流动资产数量时，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保险储备量，这种资产组合策略是：

　　A、适中的资产组合策略

　　B、保守的资产组合策略

　　C、冒险的资产组合策略

　　D、稳健的资产组合策略

　　8、下列关于筹资组合的表述中，不正确的是：

　　A、影响筹资组合最基本的因素是对风险与成本的权衡

　　B、临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于配合型融资政策

　　C、激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资本来源中所占比重大于配合型融资政策

　　D、与配合型融资政策相比，稳健型融资政策下临时性负债占企业全部资本来源的比例较小

　　9、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年存货持有费率为12元，则最优订货量对应的订货批次为：

　　A、12次

　　B、6次

　　C、3次

　　D、4次

　　二、多项选择题

　　1、下列关于存货管理的说法中，正确的有：

　　A、存货管理的主要目的是降低存货成本

　　B、订购的批量增大，储存成本上升

　　C、订货次数增加，进货费用上升

　　D、经济订货批量是一定时期采购成本和订货成本总和最低的采购量

　　E、取得成本与储存成本分别为决策不相关成本与决策相关成本

　　2、下列关于现金和银行存款日常管理的说法中，正确的有：

　　A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金

　　B、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

　　C、应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理

　　D、严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　E、个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

　　3、我国的短期融资券的特征包括：

　　A、发行者必须最近三个会计年度盈利

　　B、期限不超过365天

　　C、发行利率由发行人和承销商协商确定

　　D、待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%

　　E、企业自身不具有销售融资券的资格

　　4、下列关于流动负债的管理的说法，正确的有：

　　A、商业信用筹资具有自发筹资、资金使用无约束等优点

　　B、商业信用筹资存在期限短、支付压力大等不足之处

　　C、短期融资券的成本较低

　　D、短期融资券的筹资金额较大

　　E、短期融资券的发行期限长，筹资风险小

　　5、根据不相容岗位相分离的要求出纳人员：

　　A、不得兼任稽核

　　B、不得兼任会计档案保管

　　C、不得兼任库存现金日记账的登记工作

　　D、不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

　　E、不得兼任固定资产账目的登记工作

　　6、企业实现现金集中控制的主要模式：

　　A、统收统支模式

　　B、先付后调模式

　　C、拨付备用金模式

　　D、设立结算中心模式

　　E、财务公司模式

　　7、下列关于短期银行借款的说法中，正确的有：

　　A、信用借款是指企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款

　　B、信用借款分为临时借款和周转性信贷

　　C、周转信贷协议的有效期通常超过一年，实质上是长期借款性质

　　D、对于借款企业来说，补偿性余额降低了借款的实际利率

　　E、短期银行借款分为信用借款、担保借款和票据贴现