2018年中级审计师考试《专业知识》考点试题及答案五_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列服务中，属于“营改增”应税服务的有：

　　A、航空运输服务

　　B、邮政特殊服务

　　C、转让不动产所有权的服务

　　D、研发和技术服务

　　E、有形动产租赁服务

　　2、下列各项中，属于营业税税目的有：

　　A、交通运输业

　　B、服务业

　　C、销售不动产

　　D、修理修配业

　　E、邮电通讯业

　　3、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有：

　　A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　4、下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有：

　　A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

　　C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

　　D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　5、下列关于营业税税目、税率的说法中，不正确的有：

　　A、营业税的税目，基本是按行业设置

　　B、营业税按行业实行有差别的比例税率，分为四档

　　C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%

　　D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%

　　E、娱乐业税率为10%～20%

　　6、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：

　　A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

　　B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

　　C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人

　　D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　7、下列属于税款征收方式的有：

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期征收

　　E、核定应纳税额

　　8、下列关于税收法律责任的表述中，正确的有：

　　A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款

　　B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款

　　C、纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

　　D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，首先税务机关应该责令限期缴纳

　　E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，属于偷税行为

　　9、根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有：

　　A、以经营租赁方式租入的固定资产

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　C、以经营租赁方式租出的固定资产

　　D、与经营活动无关的固定资产

　　E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

　　10、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：

　　A、企业所得税按纳税年度计算

　　B、企业所得税分月或者分季预缴

　　C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　11、企业所得税不适用于：

　　A、有限责任公司

　　B、股份有限公司

　　C、个人独资企业

　　D、合伙企业

　　E、联营企业