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《理论与实务》第11章 计算机审计 知识点 | |||
| 1 | 计算机审计 | 包括电子数据审计和信息系统本身 | |
| 2 | 审计过程： | 审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段 | |
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| 4 | 电子数据审计 | 六个步骤 | 数据采集、数据清理、数据转换、数据验证、创建中间表、数据分析 |
| 5 | 六个步骤 | 1 数据采集的方式 | 1、直接拷贝和直接读取；2、利用嵌入审计模块采集数据；3、利用财务软件标准接口采集；4、网上采集；5、文件传输；6、开放式互连ODBC； |
| 6 | 数据采集的过程 | 发出数据需求说明书；采集数据；数据验证 | |
| 7 | 2 数据清理（操作使之规范化的过程，清理有错的） | 数据不规范的情形：值缺失、数据值为空、冗余数据、数据值明显错误、其他不规范的地方。数据清理的方法：利用通用软件提供的功能清理；通过SQL语句进行清理；利用审计及办公软件清理 | |
| 8 | 3 数据转换（语法和语义上的转换，没错） | 数据转换的情形：数据类型不一致、数据格式不一致、字段名和字段不能一一对应、事先设定的代码、数据库加密措施。 | |
| 9 | 4 数据验证（数据采集清理转换过程中，对数据验证其真实性、准确性、完整性的过程） | ||
| 10 | 创建中间表 | ||
| 11 | 数据分析 | ||
| 12 | 信息系统审计 | 由三部分组成 | 信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计、信息系统生命周期审计 |
| 13 | 信息系统审计的三项内容 | 三个内容：信息系统内部控制审计（一般控制和应用控制）、信息系统组成部分审计（人、计算机硬件、系统软件、应用软件）、信息系统生命周期审计（信息系统规划、开发、设计、编码、测试全过程）。 | |
| 14 | 信息系统内部控制的一般控制 | 组织控制审计、信息系统的开发维护控制审计、安全控制审计、软硬件控制审计 | |
| 15 | 信息系统内部控制的应用控制 | 输入控制审计、处理控制审计、输出控制审计 | |
| 16 | 信息系统生命周期 | 生命周期包括信息系统的规划、开发、设计、编码、测试等全过程，直接关系着信息系统的质量。 | |
| 17 | 信息系统审计实施阶段基本方法（了解、描述和测试） | 1、了解 2、描述 3、测试。了解方法：询问、检查、观察；描述方法：文字、表格、图形；测试方法：测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法 | |
| 18 | 几种测试方法 | 测试数据法 | 设计一套虚拟的业务数据，观察输出是否与预期相符 |
| 19 | 平行模拟法 | 开发一套完全相同的一个系统，将真实数据放入模拟系统中看输出是否一致 | |
| 20 | 虚拟实体法 | 建立虚拟的实体如员工供应商等，将虚拟数据和真实数据输入看与预期是否一致 | |
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