审计师考试法律章节知识点讲义：第七章

第七章　票据法和证券法

　　【本章考情分析】

　　本章比较重要，尤其是票据法，可以在大题中出现，重在理解并加以记忆。

第一节 票据法

　　【知识点】票据法概述

　　(一)票据的概念和特征

　　1.概念：广义的票据是指所有商业活动中的各种有价证券，包括提单、股票、汇票等;狭义的票据是指货币证券，包括汇票、本票、支票。

　　2.票据的特征：

　　(1)货币债权证券

　　(2)严格要式证券：文义主义规则

　　(3)流通证券：票据到期前可以通过背书转让

　　(4)无因证券：票据关系有独立性，与票据基础关系分离

　　(5)票据上的权利与票据不可分离：主张权利须以占有票据为前提，需要提示票据。

　　【例题·单选题】票据行为成立后，其基础关系即使因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不因此而受影响，这体现的是

　　()。

　　A.票据行为的要式性

　　B.票据行为的无因性

　　C.票据行为的文义性

　　D.票据行为的独立性

　　【答案】B

　　【解析】票据行为的无因性，票据关系有独立性，与票据基础关系分离。

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　　※【知识点】证券法

　　一、证券法概述

　　(一)证券法的概念

　　证券法：调整证券发行、交易、监管等活动中所发生的经济关系的法。

　　(二)证券法的基本原则

　　1.公开、公平、公正原则。

　　2.自愿有偿、诚实信用的原则。

　　3.合法原则

　　4.分业经营、分业管理的原则。

　　证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。

　　5.保护投资者合法权益的原则。

　　(三)与证券市场有关的机构(略)

　　【例题·多选题】股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括()。

　　A.公司注册资本不低于人民币2 000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　【答案】CDE

　　【解析】股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3 000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。