1借款单一张，金额100元;2已付款报销差旅费200元;3收到现销销货款300元。
要求判断现金盘点结果
参考答案：库存现金实际账面结余为1000-100-200+300=1000.即现金短款200元。
【例13】月末账面结存现金4298.20元，实际库存现金3028.20元。审计中发现已付款150元，已报销费用520元均未入账。要求判断现金盘点结果
参考答案：则账面实际结存应为4298.20-150-520=3628.20，即短款3628.20-3028.20=600元
3.银行存款审计
(1分析性复核：检查总体合理性
(2审计目标与审计程序
|
真实性（必须2项程序） |
完整性 |
截止 |
|
1检查银行存款余额调节表（无论是否相符） 2函证银行存款：肯定式 |
函证银行存款（所有开户行，包括已注销的、零余额银行存款账户） |
1决算日前后若干天业务； 2检查决算日最后一张支票号码 |
【例14】审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：
A.抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证
B.到被审计单位开户银行查询账户交易记录C.将银行对账单与银行存款日记账核对
D.对银行存款日记账和总账进行核对E.抽查应收账款明细记录，检查相关凭证
参考答案BC
【例15】审计人员对银行存款进行审查时，应实施的审计程序有：
A.检查银行存款余额调节表 B.核实银行存款收支的截止期
C.审查有关银行存款收付业务的合法性
D.将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额
E.向银行和非银行金融机构函证
参考答案ABCE
【例16】审计人员对银行存款业务实施了如下审计程序：属于行内部控制测评的有：
A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符 B.检查银行存款收付的截止期是否正确
C.检查银行存款收付款凭证的管理情况 D.函证银行存款余额
参考答案C
【例17】审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对其进行审查，正确的有：
A.向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因
D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏的情况
参考答案ABCD
【例19】企业银行存款对账单额与银行存款日记账余额不符，应实施的最有效审计程序是：
A.抽查支票和汇票有无及时解教银行 B.分析定期存款占银行存款的比例
C.抽查大额银行存款支出业务的资金去向 D.检查该银行存款余额调节表
参考答案D
【例20】下列有关银行存款函证的表述正确的有：
A应向账户已结清，但被审计单位在本年办理过贷款手续的银行函证
B函证过程由审计人员控制 C对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
D对银行存款余额为零的账户可以不函证 E函证时，一般采用否定式
参考答案AB
【例21】审计人员检查外币账户余额是否正确折合为记账本位币，是为了查明：
A.外币资金的所有权 B.外币资金计价的正确性
C.外币资金收付业务记录的完整性D.外币资金收付业务的合法性
参考答案B
【例22】下列有关银行存款函证的表述正确的有：
A询证函应包括银行账户开户及存款信息B了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票
C要求银行直接回函给审计人员 D可以证实银行存款但不能证实银行借款
E本期已经注销存款账户的银行也应函证
参考答案ABCE
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