初级《审计专业相关知识》现金流量表（第五节）

　　知识点：初级《审计专业相关知识》第三部分第七章第五节(现金流量表)内容

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第三部分　企业财务会计

第七章　财务报告

第五节　现金流量表

　　知识点：现金流量表的编制基础

　　1.现金包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。

　　其中，现金等价物指企业购入的期限短(一般指购入时至到期日在3个月以内)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

　　知识点：现金流量表主表的填列

　　(一)经营活动产生的现金流量的编制方法

　　1.销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额)和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。

　　2.收到的税费返还。

　　3.收到其他与经营活动有关的现金：收到的罚款收入、经营租赁收到的租金等。

　　4.购买商品、接受劳务支付的现金：本期购买商品、接受劳务实际支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项(包括增值税进项税额)和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。

　　5.支付给职工以及为职工支付的现金。

　　【例题·多项选择题】下列现金收支中，应作为企业经营活动现金流量进行列报的有：

　　A.支付给生产工人的工资

　　B.购买原材料支付的现金

　　C.购买生产设备支付的现金

　　D.销售产品收到的现金

　　E.偿还长期债务支付的现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，属于投资活动现金流量;选项E，属于筹资活动现金流量。

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