2021年中级审计师《审计理论与实务》考试大纲_第2页

　　六、审计取证方法

　　(一) 审计取证模式

　　掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础(导向)

　　审计法的基本内涵及演变

　　(二) 审计取证的基本方法

　　掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

　　(三) 审计取证的具体方法

　　掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析

　　七、内部控制及其测试

　　(一) 内部控制概述

　　1. 掌握内部控制的作用和局限性

　　2. 掌握内部控制的种类

　　(二) 内部控制要素

　　掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

　　(三) 内部控制测试

　　1. 掌握内部控制测试的步骤和方法

　　2. 掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

　　3. 熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

　　4. 熟悉内部控制测试和实质性程序的关系

　　5. 熟悉内部控制测试结果的利用

　　6. 了解内部控制测试的作用

　　八、审计抽样

　　(一) 审计抽样概述

　　1. 掌握审计抽样的种类和运用

　　2. 掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点

　　3. 掌握审计抽样与专业判断的关系

　　4. 掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施

　　5. 熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

　　6. 了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

　　(二) 审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　1. 熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　2. 熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

　　(三) 属性抽样法

　　1. 熟悉属性抽样法的基本步骤

　　2. 了解属性抽样法的基本原理

　　(四) 变量抽样法

　　1. 熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

　　2. 了解变量抽样法的基本原理

　　九、审计报告

　　(一) 审计报告概述

　　掌握审计报告的基本内涵和作用

　　(二) 国家审计的审计报告

　　1. 掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求

　　2. 掌握审计结果公布的主要内容

　　3. 掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容

　　4. 熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

　　5. 熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序

　　(三) 内部审计的审计报告

　　1. 熟悉内部审计报告的基本要素

　　2. 熟悉内部审计报告的编制和复核

　　(四) 社会审计的审计报告

　　1. 熟悉社会审计报告的主要内容

　　2. 熟悉社会审计报告的类型

　　十、绩效审计

　　(一) 绩效审计概述

　　1. 熟悉绩效审计的内涵

　　2. 熟悉绩效审计的特点

　　(二) 绩效审计程序

　　熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容

　　(三) 绩效审计方法

　　了解绩效审计中常用的数据(信息)收集方法和数据(信息)分析方法

　　十一、计算机审计

　　(一) 计算机审计概述

　　熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响

　　(二) 电子数据审计

　　了解电子数据审计的过程及相关内容

　　(三) 信息系统审计

　　1. 了解信息系统审计的目标、开展方式和内容

　　2. 了解信息系统审计的技术方法

　　十二、审计管理

　　(一) 审计管理概述

　　掌握审计管理的内容、特征和主客体

　　(二) 审计计划管理

　　1. 掌握审计计划管理的基本内涵

　　2. 熟悉审计计划的种类

　　3. 了解审计计划管理的内容

　　(三) 审计质量管理

　　1. 掌握审计质量管理的意义

　　2. 熟悉审计质量管理的内容与方式

　　3. 熟悉审计质量管理的方法

　　(四) 审计风险管理

　　1. 掌握审计风险的种类

　　2. 掌握审计风险的控制方法

　　(五) 审计档案管理

　　熟悉审计档案管理的职责和内容

　　(六) 审计管理的基础工作

　　了解审计管理的基础工作